江苏省政府专项债券无锡市惠山区妇幼保健医院新建工程项目资金绩效评价报告

为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《 (略) 委 (略) 人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求， (略) 惠山区堰桥街道办事处委托，无锡瑞华 (略) 依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《 (略) 级项目支出绩效评价管理办法》、《 (略) 财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《 (略) 财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则， (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目背景

2018—2020 (略) 建成高水平全面小康社会的决胜阶段，也是大力推进医药卫生体制改革，加快构建现代医疗卫生服务体系，促进健康产业发展，努力推进“健康无锡”建设的关键时期。随 (略) 建设的发展，区域人口集聚将进一步急剧加快，现状卫生资源短缺（薄弱）、地区医疗卫生资源供需矛盾进一步凸显。目 (略) 受用房限制，规模、人员和设备配备、经费等影响，同时未能设有专业 (略) ，服务提供能力远低于需求，服务能力部分 (略) 定目标。 (略) 惠山区堰桥街道办事处为了不断提升卫生服务能力和妇幼保健专业水平， (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目。

（二）项目依据

(略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目主要依据：

1. 《全国医疗卫生服务体系规划纲要（2015-2020）》（国办发（2015）14 号）

2. 《 (略) 医疗卫生服务体系规划（2016-2020 年）》（苏政办发（2017）66 号）

3.《关于征求“转发财政部地方政府专项债券项目资金绩效管理办法的通知意见”的函》（苏财债函〔2021〕11号）

4. 《 (略) 区域卫生规划（2017-2020 年）》（锡政办发（2017）248 号）

5. 《 (略) 基层卫生事业发展规划（2017-2020 年）》（锡政办发（2017）131 号）

6. 《 (略) 区医疗机构设置规划（2017-2020 年）》（锡政办发（2018）139 号）

7.《 (略) 惠山区行政审批 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目建议书的批复》（惠行审投〔2020〕160号）

8.《 (略) 惠山区行政审批局关于同 (略) 惠山区 (略) 新建工程建设主体、建设规模及总投资额的批复》（惠行审投〔2021〕111号）

9.《 (略) 惠山区行政审批 (略) 惠山区 (略) 新建工程可行性研究报告的批复》（惠行审投〔2021〕171号）

（三）项目组织管理

(略) 惠山区堰桥街道办事处为 (略) 建设项目的主管部门。建设局为项目实施部门，主要负责组织、协调建筑工程建设开工前期准备工作；负责组织实施建筑工程设计技术交底工作；负责建筑工程建设的现场管理工作（质量、进度、投资、安全、文明）；负责组织建筑工程竣工验收及移交工作；负责建筑工程项目结算审计工作；负责建筑工程竣工资料整理、归档工作。 (略) 惠山区 (略) 为项目建设运营单位。

（四）项目实施内容

(略) 惠山区 (略) 新建工程项 (略) 惠山区天昌路与凤栖路交叉口西北侧，该项目总占地面积17800.8㎡，规划总建筑面积73775㎡，其中：地上建筑面积45791㎡，地下建筑面积27984㎡（含人防工程 (略) 约3000㎡），共计床位450床，机动车停车位845个，项目参照 (略) 标准进行建设。本项目主要建设内容包括：医疗及相应辅助用房、市政配套设施及其他室外设施工程。目前地下室工程已完工，主体工程建设量达到工程总量的57.37%。

（五）项目资金概况

1.项目资金基本情况

(略) 惠山区 (略) 新建工程项目总投资约为资 68050.89万元，其中财政资金17059.89万元，拟申请政府专项债券资金51000 万元。项目计划于2021年12月开工建设，建设周期至2023年12月，建设期25个月。

政府专项债券名称为2 (略) 城镇建设专项债券（七期）-20 (略) 政府债券（十四期），债券项目 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目。2022年已发行专项债券资金12000万元。

2.项目预期收益情况

根据可行性研究报告， (略) 惠山区 (略) 新建工程项目专项收益主要由房屋租赁收益、停车服务收益、充电桩经营收益、土地出让返还受益四部分组成，存续期内总收益预计94960.34万元，预计可覆盖融资本息。

3.预算安排及执行情况

2022年度预算安排债券资金12000万元，年度执行中，未调整预算。已拨付到项目实施单位12000万元，资金到位率100%；实际支出债券资金12000万元，预算执行率100%。

202 (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目设置了两项中长期绩效目标：

目标1：为居民提供低价、就近、方便、快捷的医疗卫生服务，从而吸引居民到社区卫生医疗机构就医。

目标2：实现有限医疗资源的最大化合理配置，解决居民看病难、看病贵的难题。

二、评价组织与实施过程

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、 (略) 决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩效评价思路

按照绩效管理工作规范， (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否贯彻高质量建设、高标准管理和可持续发展，是否通过改善新的医疗模式去满足城镇化、老龄化、疾病普遍化及计划生育政策调整对区域医疗卫生服务提出新要求的需求。

（三）评价的组织与职责分工

1.人员配备情况

(略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干2名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全 (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目绩效评价组织体系。

（四）评价的过程

绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总分析数据、全面综合评价等六个阶段。

1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

2.制定工作方案。在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、结合本项目制定的年度绩效目标，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充分沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

3.现场实地核实。现场实地核实分为两部分，一部分为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部分为根据项目实际情况，对项目主管部门及建设运营单位负责人开展访谈和调研，通过询问、观察、检查等方式，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况。

4.现场走访调查。针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式，进一步了解社会公众对项目实施效果的满意程度。本次社会调查，基本达到了社会调查的预期效果。

5.汇总分析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

6.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，在充 (略) 惠山区 (略) 项目资金使用取得成效的同时，揭示资金使用管理过程中存在的相关问题，并提出进一步完善使用管理的建议意见。

（五）评价指标、权重和标准设计

依据绩效评价基本原理， (略) 政府专 (略) 惠山 (略) 项目资金的使用现状和管理状况，设计了《 (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度11项二级指标、23项三级指标。其中：

决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。

管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

产出类指标包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标25分，其中产出数量指标6分、产出质量指标6分、产出时效指标6分、产出成本指标7分；效益指标20分，其中经济效益4分、社会效益5分、生态效益5分、可持续发展6分；满意度指标15分。各指标具体评分规则详见附件2绩效评价指标表。

三、评价结果

（一）业绩综合情况

根据《 (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建项目资金绩效评价指标表》（详见附件2），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分84.50分，评价等级为“良”。

（二）主要绩效指标分析

1.决策类指标分析

决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。

决策类指标权重24分，实际得22分。

（1）项目立项权重8分，实际得8分。

①立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充分，按照评分标准，该指标得5分。

②立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评分标准，该指标得3分。

（2）绩效目标权重8分，实际得6分。

①绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中未发现绩效目标不合理，按照评分标准，该指标得4分。

②绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与目标任务数或计划数相对应。评价中发现项目绩效指标设置不够量化，指标值多为“促进”“完善”等定性描述，缺少量化、可考核的指标，绩效指标明确性一般。按照评分标准，该指标得分2分。

（3）资金投入权重8分，实际得8分。

①债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；项目资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性，按照评分标准，该指标得4分。

②资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；项目资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金分配不合理，按照评分标准，该指标得4分。

2、管理类指标分析

管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

管理类指标权重16分，实际得14分。

（1）资金管理权重8分，实际得8分。

①资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目预算安排债券资金12000万元，实际到位债券资金12000万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。

②预算执行率（2分）：评价项目资金的预算执行情况。该项目预算安排债券资金12000万元，实际支出债券资金12000万元，预算执行率100%。按照评分标准，该指标得2分。

③项目收益合理性（2分）：评价项目收入、成本及预期收益是否按计划实现；是否按时履行政府专项债券资金的还本付息；专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模是否匹配；专项债券期限与项目期限是否匹配；债券资金支出或项目竣工后对应资产备案和产权登记情况。 (略) 惠山区 (略) 新建项目可行性研究报告显示，项目财务评价期各年累计盈余资金没有出现负值，这说明项目能够维持正常运营，项目融资方案可行。按照评分标准，该指标得2分。

④资金使用合规性（2分）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评分标准，该指标得2分。

（2）组织实施权重8分，实际得6分。

①管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。评价中发现专项债券项目资金绩效跟踪监测机制不健全。按照“是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，发现一起扣1分，根据实际情况打分”的评分标准，扣2分，该指标得2分。

②制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价中制度执行基本到位，按照评分标准，该指标得4分。

3、产出类指标分析

产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4项二级指标，以及地下室工程产出率、主体工程阶段性产出率、各工序施工质量达标率、地下室工程完成及时率、主体工程阶段性完成及时率、建安工程费用成本控制率6项三级指标组成。

产出类指标权重25分，实际得21.5分。

（1）产出数量权重6分，实际得5.5分。

①地下室工程产出率（3分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。地下室工程计划2022 年12月完工，根据监理月报以及跟踪审计报告，地下室工程已于2022年11月25日前完工。按照评分标准，该指标得3分。

②主体工程阶段性产出率（3分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。主体工程计划2022年12月完成至总工程量的70%，根据监理月报以及跟踪审计报告，截止2022年12月25日主体工程实际完成至工程总量的57.37%。按照“实际完成率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得2.5分。

（2）产出质量权重6分，实际得6分。

各工序施工质量达标率（6分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。 (略) 惠山区 (略) 新建项目监理月报关于工程质量控制情况评析显示，各道工序施工质量控制在允许误差范围内，总体工程质量复核设计及标准要求，质量达标率100%。按照评分标准，该指标得6分。

（3）产出时效权重6分，实际得3分。

①地下室工程完成及时率（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。地下室工程计划2022 年12月完工，根据监理月报以及跟踪审计报告，地下室工程已于2022年11月25日前完工。按照评分标准，该指标得6分。

②主体工程阶段性完成及时率（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。主体工程计划2022年12月完成至总工程量的70%，根据监理月报以及跟踪审计报告，截止2022年12月25日主体工程实际完成至工程总量的57.37%。按照“及时完成得满分；未及时完成的，不得分”的评分标准，该指标得0分。

（4）产出成本权重7分，实际得7分。

建安工程费用成本控制率（7分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。评价中发现 (略) 项目立项批复总投资68050.89万，其中建筑工程费41464.83万元，项目建安工程费合同价29618.69万元，未超过批复金额。按照评分标准，该指标得7分。

4、效益类指标分析

效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

效益类指标权重20分，实际得13分。

（1）项目效益权重20分，实际得13分。

①经济效益（4分）：评价项目实施项目实施是 (略) 更新，提高医疗水平，提升生活质量，促进经济高质量发展，是否保障居民的基本医疗需求，提供少量就业岗位。评价中发现2022年度项目目前处于在建状态，经济效益还未实现。按照“效益实现情况为“促进”得4分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分”的评分标准，该指标得0分。

②社会效益（5分）：评价项目实施是否促进医疗卫生事业健康快速发展，提升医疗服务水平，满足堰桥街道区域及其周边社区居民的医疗需求，能有效地改善医疗卫生条件，满足人民群众就近医疗及人民健康的需求。按照“效益实现情况为“改善、提高”得4-5分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分”的评分标准，该指标得3分。

③生态效益（5分）：评价项目实施过程中是否坚持生态环保原则，是否完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。项目实施工程中坚持了生态环保原则，对周边环境未产生重大不良影响，但由于施工引起的噪音等问题不可避免地存在不良影响不可避。按照“效益实现情况为“完善”得4-5分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分”的评分标准，该指标得4分。

④可持续影响（6分）：评价项目建成后，对为是否符合群众的需求、惠及群众， (略) 配套、满足人民群众就近医疗及人民健康的需求。评价中发现项目实施产生良性的可持续影响。按照评分标准，该指标得6分。

5、满意度指标分析

满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

满意度指标权重15分，实际得14分。

社会公众满意度（15分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为95%，按照“满意度＜95%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得14分。

四、主要成效

（一）提升医疗水平，满足人口需求

随着全面两孩政策的实施，惠山区人口将继续保持稳定增长，预计到2025年惠山区常住人口将达到80万人，出生人口数量将持续增加，妇产科、儿科、妇幼保健等相关医疗服务的供需矛盾也将更加突出；同时，疾病谱发生较大变化，慢性病成为主要疾病负担，新发传染病以及传统传染病的潜在威胁依然存在。项目的建成对缓解地区医疗资源分布不均、医疗卫生资源供需矛盾凸出等问题，对提升惠山区卫生医疗水平，构建与居民健康服务需求相适应的医疗卫生服务体系有着非常重要的积极意义。

（二）带动经济发展，加快建设步伐

项目的实施带动了当地建筑业、交通运输业、服务业等其他相关行业的快速发展，为提高惠山区综合实力添砖加瓦，对于搞活国民经济、增加国民收入、提高国民生活水平有着积极的意义。

五、主要问题

（一）绩效指标设置不明确

绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，2022年度部分绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。

（二）项目实施进度不及时

(略) 惠山区 (略) 建设项目合同主体工程进度70%计划完成时间：2022年12月。截止2022年12月25日完成进度57.37%，按照2022年末完成70%的标准，主体工程完成率为81.43%。未在规定工期内完成。

（三）跟踪监测机制不健全

项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。本次评价发现，项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，未能及时发现。

六、相关建议

为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益， (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

（一） 科学设置，强化绩效目标管理

绩效目标设置是预算绩效管理的基础和重要环节，也是预算资金安排的前提条件，建议：

一是全面编制绩效目标。预算单位应分解细化各项工作要求，结合实际情况，全面设置绩效目标。绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。

二是合理设置绩效目标。项目单位在申请专项债券项目资金需求时，要同步设定绩效目标，经项目主管部门审核后，报同级财政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化，能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

（二）重视过程，规范项目运转程序

加强项目综合管理，规范合同条款履行，充分认识工程及时竣工的重要性。同时，应加强项目实施过程中的监管力度，应会同监理单位、跟踪审计单位全过程监督，不断强化事前、事中、事后的全方位管控，确保工程项目的精益求精。

（三）优化管理，强化项目运行监控

绩效运行监控是指在专项债券资金使用过程中，对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”，查找资金使用和项目实施中的薄弱环节，及时纠正偏差。建议项目单位对已进行事中监控的项目，要及时纠偏，发现问题解决问题，更要与实际相结合，撰写整改报告，并跟踪整改结果。对未开展事中监控的要积极推进监控的进度，确保所有项目事中监控全覆盖。

附件1： (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目资金基础情况表

附件2： (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 新建工程项目资金绩效评价指标表

报告封面（4行）.doc 附件1： (略) 政府专项债券惠山区 (略) 项目资金基础情况表.xlsx 附件2： (略) 政府专 (略) 惠山区 (略) 建设项目项目资金绩效评价指标表.xlsx

无锡瑞华 (略)

2023年2月24日