汉台区村级集体经济合作社财务管理细则（试行）

 

　　 (略) 区村级集 (略) 财务管理细则（试行）

　　第 * 章 总则

　　   第 * 条 为加强和规范全区集体经济扶 (略) （以 (略) ）财务会计管理和会计核算工作， (略) 资 (略) 全高效使用，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定，结合我区实际，制定本细则。

　　   第 * 条 本细则适 (略) 政村村两委会领导下的集经营、管理、服务、公益等职能于 * 体 (略) 。 (略) (略) 辖行政村内有土地、山林承包经营权且户籍在本村的村民。

　　第 * 章 财务人员

　　   第 * 条  (略) 理事长全 (略) 财务管理工作， (略) 在镇（办）镇长（主任）履行第 * 监管责任。

　　第 * 条  (略) 会计业务由镇（办）党政办（ (略) ）代管，确定专人负责。 (略) 设出纳（报账员）1名，理事长及监事长的直系亲属不得担任出纳。

　　第 * 章 财务人员职责

　　   第 * 条 会 (略) 资金管理和财务核算工作，按国家法律法规和财务规章制度及项目有关要求， (略) (略) 理，编制财务报表及报表说明；建立个人借款台账并做好登记；审查和复核财务真实性；管理会计档案；接受财务审计和监督， (略) 理事会反馈财务活动和核算中出现的问题等。

　　   第 * 条 出纳负责办理原始凭证登记传递、现金收付、交存、 (略) 对外结算业务； (略) 现金 (略) 存款日记账； (略) 内部个人借款等。

　　财务人员应保持相对稳定，确因工作需要变动时，须按《会计基础工作规范》规定办理移交手续。移交 (略) (略) 监交，并由移交人、接收入和监交人共同在移交清单上签字。

　　第 * 章 印章与印鉴管理

　　第 * 条  (略) 印章主 (略) 财务专用章、私人（法人代表、会计）印鉴章。

　　 (略) 各种印章由专人使用、专人负责、分开保管，法人代表保管本人私章，会计保管财务专用章和会计私章。

　　第 * 章 账户管理

　　第 * 条  (略) 资 (略) 开设， (略) 属镇（街道） (略) 已开设的村财镇管账户，该账户为总账户，可在其下设立子账户，由出纳按照专款 (略) 管理。

　　第 * 条  (略) 资金账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借， (略) 名义为其他单位和个人提供担保。

　　第十条  (略) (略) 收支“两条线”管理，所有收入必须先缴入账户，所有支付业务原则 (略) 转 (略) 卡结算，不得使用现金结算。确需通过现金结算的，单笔交易在 * 元以内或符合国家现金使用管理范围的，经理事长同意，可 (略) 提取等 (略) 交易，出纳不得留存现金。

　　出纳应于 (略) 领取对账单并转交 (略) 存款余额调节表。 (略) 理事会和监事会应 (略) 账户使用情况，核对资金数额，确保账账相符、账实相符。

　　第 * 章 收入与费用管理

　　   第十 * 条  (略) 收入主要包括财政补助、经营服务收入、互助资金利息收入及其他收入。开展生产经营服务取得收入时，应使用统 * 的收款凭证 (略) 凭证，并及时入账。属于涉税业务发 (略) 门办理， (略) 结算业务票据应到非 (略) 门办理， (略) 私自购买和印制票据。

　　第十 * 条  (略) 因管理活动产生的各项支出，含办公费、差旅费、 (略) 年度绩效奖励等计入管理费用。

　　第十 * 条  (略) 管理费用应从经营收入中支出， (略) 员入股资金和财政补助资金。

　　第十 * 条  (略) 管理费用应控制在经营收入的 * %以内，经营收入的 * %可用于农用设施设备等生产资料购置支出。

　　第十 * 条  (略) 年度绩效奖 (略) 年经营收入的1%或利润的5%提取，原则上就高不就低。

　　第十 * 条  (略) (略) 理事长负责制。单笔支出在 * 元以内（含 * 元）的，由理事长和监事长签字后报镇（办）包片领导审签；单笔支出在 * 元（含 * 0元）的，由理事会集体审核，经理事长和监事长签字后，报所在镇（办）镇长（主任）审批；单笔开支在 * 0元以上的，由社员（代表）大会讨论通过后， (略) 在镇（办）镇长（主任）审批手续。严禁将 * 笔支出分割成 (略) 审批。

　　办理各项支出，应取得合法有效的票据，所有凭证应由经办人、审批人签字方可登记入账。经集体审核通过的，应有会议记录或会议决议作为记账依据。

　　第十 * 条  (略) 投资数额在5万元以上的经营项目和对外投资， (略) 员（代表）大会集体讨论研究，并报镇（办）党委审 (略) 。

　　第十 * 条  (略) 和与之有贷款关系的金融机构应建立借款人台账，在每月月初5个工作日内对 (略) 核对， (略) 会计与金融机构负责人签字确认。

　　第十 * 条  (略) 经营服务活动产生的收益，在保证成本、提取公益金后，经社员（代表）大会讨论通过， (略) 员 (略) 分红。分 (略) 分应用 (略) 发展基金，拓宽经营范围，壮大服务规模，增强经济实力， (略) 可持续发展。

　　第 * 章 固定资产管理

　　第 * 十条  (略) 固定资产指单位价值在 * 元以上，或单位价值较少，但 * 次采购数量较多的可多次循环使用的资产。主要包括购置的土地、房屋、农用设施设备、工具等。党政机关、社会团体、 (略) 配备或捐赠的设备、物品达到认定标准的，必须纳入 (略) 核算和管理。

　　第 * 十 * 条  (略) 应建立固定资产卡片账，登记固定资产购置或配备时间、金额、规格、型号、使用人等信息。固定资产的日常管理由使用人负责，当使用人发生变动时，应办理交接手续，并在 (略) 记录，明确管理使用责任。对损坏、报废的固定资产，使用人应及时向理事会报告，按照 (略) 处理。

　　第 * 十 * 条  (略) 购置或租赁固定资产时，应由使用人提出申请，根据审批权限经批准后实施。金额较大的固定资产报废时，必须经理事会集体决策。

　　第 * 十 * 条  (略) 应于每年末组织人员对 (略) 全面清查，对盘盈或盘亏的 (略) 原因分析，并按照 (略) 处理。

　　第 * 章 结余分配管理

　　第 * 十 * 条  (略) 结余指经营收入扣除费用后的余额，可分配结余是结余扣除公积金和公益金后的余额。

　　第 * 十 * 条 结余分配顺序为：

　　1． (略) 以前年度亏损；

　　2．提取公积金；

　　3．提取公益金；

　　4． (略) 员红利。

　　公积金主要用于发展和扩大再生产等方面的支出，公益金主要用于村内文体、卫生等方面的公益事业支出。

　　第 * 十 * 条 公积金和公益金的提取比例为：

　　1．公积金按照年度净结余的 * %提取；

　　2．公益金按照年度净结余的5%提取。

　　第 * 十 * 条 社员红利的发放原则为：

　　1． (略) 员按股金比例分配， (略) (略) 平均分配；

　　2． (略) 员红利不得超过可分配的结余；

　　3．当年没有结余的，经集体讨论通过，可将公积金和公益金 (略) 发放，但发放的金额不得超过发放前公积金和公益金余额的 * %。

　　第 * 章 财务公开

　　第 * 十 * 条  (略) 实行财务公开、民主监督，每季度末将财务收支情况张榜公布于办公地点，每年 (略) 员（代表）大会报告上年度财务收支及结余分配情况。

　　第 * 十 * 条  (略) 的财务报告主要由会计报表和附注组成。

　　第 * 十条  (略) 财务工作应接受监事会的监督指导 (略) 门的审计监督。

　　第十章 会计档案及其管理

　　第 * 十 * 条  (略) 会计档案包括会计凭证、会计账薄、会计报表及其他具有保存价值的会计资料。会计档案应由专人管理，出纳不得兼任会计档案管理工作。

　　第 * 十 * 条  (略) 应统 * 设置总分类账、明细账、银行存款日记账、现金日记账和固定资产明细账，其中总分类账、明细账和固定资产明细账由会计负责登记，银行存款日记账和现金日记账由出纳负责登记。

　　年度终了后1年内，会计人员应将装订好的会计凭证、账簿及其他资 (略) ，并办理移交手续。

　　第 * 十 * 条 会计档案具体管理细则参照《会计档案管理办法》（ (略) 、 (略) 令第 * 号）执行。

　　第十 * 章 附则

　　第 * 十 * 条 本《细则》由 (略) 负责解释，自印 (略) 。