开远市财政局关于2024年度代理记账机构“双随机、一公开”联合抽查结果的公告

　　根据《云南省财政厅 (略) 场监督管理局 国家税务总局云南省税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（云财会〔2024〕58号）和红河州财政局 (略) 场监督管理局 国家税务总局红河州税务局关于开展2024年代理记账机构“双随机、一公开”联合检查工作的通知》（红财会发〔2024〕6号）的要求和部署， (略) 财政 (略) 市场监督管理局和国家税 (略) 税务局组成检查组，于2024年7月16日至8月15日对随机抽取的云南君耀 (略) 、 (略) (略) 、红河 (略) 、红河 (略) 开远分公司、 (略) 五家代理记账机构的基本情况、执业质量、工商登记事项、工商登记信息、报税人员和执行国家税收政策等情况进行联合检查，现将检查结果公告如下：

　　一、检查情况及发现问题

　　在检查中，联合检查组按照执法程序，向被检查机构送达财政检查通知书，明确检查事项、检查方式和检查纪律， (略) 负责人签署承诺书， (略) 所提供的会计资料真实、完整。通过检查五家代理记账机构营业执照、机构及委托单位2023年度会计报表、会计账薄、会计凭证、纳税资料、财务软件、公示信息等，发现存在如下共性问题：

　　（一）会计基础工作不规范：1.部分记账凭证填制不完整，无附件张数、复核人、会计主管签名或盖章；记账凭证封面未填制财务主管、保管年限、凭证号数等信息。2.自制原始凭证（工资表、折旧表、出库单）无制表人、审核人、公司法人签字和盖公章。3.费用报销单据无经办人、公司法人签字。4.原始凭证不完整。个人向公司借款无借据，归还借款无收据或收据无公章、经办人未签字。

　　（二）公司资金管理不规范，存在个人微信码收款情况。

　　（三）会计核算不准确。部分公司未按会计期间确认主营业务收入，导致年度收入少计；主营业务收入、应付账款未设置明细科目核算；会计科目使用不正确；无依据暂估入账“库存商品”和结转“主营业务成本”。

　　（四）部分公司会计未定期与出纳对账，导致现金账账不符或银行存款账实不符。

　　（五）部分公司往来款未定期核对、清理，出现红书余额和长期挂账。

　　（六）部分公司未设置现金日记账和银行存款日记账，用明细账代替日记账。

　　（七）部分公司使用大额现金结算和库存现金余额超限额。

　　（八）部分公司履行会计监督职责不到位，对委托单位移交的单据未严格审核把关，存在原始凭证不合规、附件不完整、审批手续不完整。

　　（九）公司与部分委托单位未及时订立书面委托合同或续约合同，且合同内容不完整，缺失解决争议的方法。合同未进行编号管理。

　　（十）部分公司业务内部规范不健全，缺失稽核制度、资产管理制度、会计工作交接制度、安全生产管理制度和客户投诉管理制度。

　　（十一）部分公司会计、出纳未按规定办理原始凭证交接。

　　（十二）部分会计人员离职离岗移交单、会计档案移交单、初次接受委托和终止委托关系移交单无监交人签字。

　　（十三）部分公司会计凭证、会计账薄未及时打印装订，立卷归档。

　　（十四）部分公司专职从业人员未按规定进行信息采集、未办理调转、未完成年度继续教育。

　　二、整改建议及要求

　　依据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《云南省会计条例》《现金管理暂行条例实施细则》和《财政部代理记账管理办法》等会计法律法规，联合检查组提出如下整改建议和要求：

　　（一）公司负责人务必高度重视，针对联合检查组发现的问题，严格按照法律法规，在60日内完成整改，并将整改情况形成书面报告于2024年10月15日 (略) 财政局。联合检查组将择期进行复查，对于在规定期限内未进行整改，或虽整改但仍不符合规定的，将依照《中华人民共和国会计法》《云南省会计条例》《财政部代理记账管理办法》等规定实施行政处罚。

　　（二） (略) 专职从业人员对所有委托代理记账业务开展全面自查，并抓实发现问题的整改落实，不断规范会计工作，提高会计信息质量。

　　（三）组织公司专职从业人员认真学习《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《云南省会计条例》《财政部代理记账管理办法》《现金管理暂行条例实施细则》《代理记账基础工作规范（试行）》等会计法律法规，严格执行准则制度，遵守职业道德，保证会计信息真实完整，自觉抵制会计造假行为，维护国家财经纪律和经济秩序，规范会计行为，为委托单位提供更加规范化、专业化的服务。

　　社会公众、其他相关人员如对上述检查结果有异议或有新的线索的， (略) 财政局法规科来人、来电反映。

　　举报投诉电话：0873—*

　　举报投诉邮箱：*@*63.com

　　 (略) 财政局

　　2024年8月15日