2024年会计法规执行情况检查结果公示

按照《 (略) 财政 (略) 县财政部门开展2024年度会计法规制度执行情况行政执法检查工作的通知》（宁财（监）发〔2024〕34号）文件要求， (略) (略) 对9家单位的会计法规执行情况开展了检查。现将检查结果公告如下:

一、检查基本情况

按照本次检查涉及的领域， (略) 9家单位开展会计法规执行情况检查，其中：行政事业单位3家 (略) (略) 、 (略) 住房城乡建 (略) 、 (略) (略) ；注册地 (略) 的企业 (略) (略) (略) 、 (略) (略) 融众 (略) 、 (略) (略) (略) ；在同级民政部门或者行政审批机构登记的社会团体、基金会和民办非企业单位 (略) (略) 红星幼教中心、 (略) (略) 新时代文明传播公益服务中心、 (略) (略) 职工互助会。本次检查自2024年4月开始，目前已完成对全部9家被检查单位的现场检查工作。

二、检查发现的主要问题

一 (略) 理不准确。如： (略) (略) 购置执法设备时将应确认为固定资产价值的资本性支出作 (略) 理； (略) 融众 (略) 将应该计入管理费用的投标费用计入人才招聘的营业成本； (略) 红星幼教中心应收和应付款项记账不规范，资产负债表中应收账款期末数出现红字结余。

二是财务审批程序不规范。如： (略) 新时代文明传播公益服务中心财务报销手续缺少经办人签字; (略) (略) 采购原材料未履行验收手续，无采购验收单； (略) 红星幼教中心未按照规定进行会计改错，在账簿数据修改后未加盖会计人员私章。

三是行政单位部分部门经济科目使用不准确。如： (略) 住房城乡建 (略) 将应在“邮电费”科目列支的电话费在“办公费”科目核算、应在“物业管理费”科目列支 (略) 理费在“办公费”科目核算、应在“手续费”科目列支的银行短信业务费在“办公费”科目核算等。

四是固定资产未及时入账。如：区 (略) 购置执法记录仪、台式计算机、基础应用软件未计入固定资产或无形资产，直接列入费用核算。

五是企业内控制度更新不及时。如： (略) (略) 未制定相关销售业务制度，未明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务，未对淘汰牛进行规范认定，未制定淘汰牛认定 (略) 置办法。

六是企业财务风险较高。如： (略) (略) 截至2024年2月29日在保户数1383笔，在保余额(略).(略)元，累计解保1800笔，解保金额(略).(略)元；逾期客户42笔，逾期本金共计478.(略)元，已代偿33笔，代偿金额312.(略)元，未代偿客户4笔，未代偿本金36.(略)元；收回代偿款171.(略)元。公司担保基金代偿数额较大，收回代偿款资金少，收回力度不大。

七是会计基础工作不规范。如： (略) 职工互助会会计记账与审核、财务主管为同一人； (略) 新时代文明传播公益服务中心会计档案管理不规范，凭证未及时装订，账簿未及时打印，采购管理不规范，未按照其单位采购管理制度规定的采购程序办理。

三、处理结果

针对以上检查发现的问题，我局已对9家单位下发整改通知书，要求被检查单位严格按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《会计基础工作规范》《政府会计准则》《企业会计准则》《民间非盈利组织会计制度》等有关法规制度及时整改，规范会计工作。下一步，我局将进一步跟踪落实，加强对各行政事业单位的财务管理，杜绝此类问题的发生，确保监督检查工作取得实效。

(略) (略) (略)

2024年10月23日