舟山市财政局2024年度财政监督检查公告市公运中心

被检查单位： (略) 公路与运输管理中心

执法部门： (略) 财政局

责令改正通知书文号：舟财监督责改字〔2024〕3号

作出责令改正通知的日期：2024-7-15

(略) 财政局检查组根据检查计划，对该单位2023年度会计信息质量情况进行了检查。

一、检查发现的问题

（一）劳务费发放不规范

根据2023年多笔凭证及明细账反映，市公运中心发放老师讲课劳务费未参照《市级行政事业单位劳务费开支标准》的报销手续执行，劳务费发放无职称、职务证明等依据。如2023年12月第29号凭证，市公 (略) 公路与运输领域双重预防机制建设工作培训劳务费2020元，劳务费发放清单未注明发放者职称及讲课学时；2023年12月第71号凭证，市公运中心发放2 (略) 公路与运输行业干部综合素质提升班劳务费*元，附劳务费报销总费用，未见具体发放人员明细清单。

上述事项不符合《会计基础工作规范》（2019年修订）第三十六条“各单位应当按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息”的规定。

（二）内控管理不规范

根据有关明细账反映，市公运中心存在出差审批内控管理不规范的问题，如2023年10月第38号凭证，市公运中心工作人员和中心主任一起出差仅由主任一人审批同意。

上述事项不符合《 (略) 公路与运输管理中心财务管理制度》（舟公管〔2021〕49号）第二十二条“出差须事前填制《出差审批单》，中心主任出差由分管行政领导审批；中心副职领导出差由中心主任审批；其他职工出差由直管领导审批”的规定。

（三） 财务管理不规范

根据明细账及有关资料反映，市公运中心开支已关闭的基地站点的固定电话及数字电视费。市公运中心2000年因工作需要向南岙邵岙村租赁土地（租赁期限2000年7月-2050年6月）用来建立南岙苗圃基地， (略) 申请5个固定电话与1条数字电视，采用每个月托收形式进行付费。2022年10月苗圃基地关闭，基地租赁土地归还南岙村，基地房产通过第三方资产评估后被南岙村收购，基地的电话与数字电视服务一直未注销，2023年1-12月期间共产生通信费用*。截止5月28日， (略) 注销了固定电话和数字电视的服务费用。

上述事项不符合《中华人民共和国会计法》第九条“各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。”的规定。

（四）固定资产管理不规范

1.固定资产配置超上限。根据资产台账反映，部分办公设备配置数量超出实际在编在岗人数，截至2023年底，共有台式电脑117台（13台为平板电脑），其中2023年购置2台，2021年购置70台，2020年购置2台，2019年购置7台，2018年购置13台；共有数码相机15台（8台已损坏）；共有打印机71台（5台已损坏），其中2023年购置1台，2021年购置15台，2020年购置5台，2019年购置3台，2018年购置2台。

2.固定资产报废不及时。根据资产台账反映，市公运中心未定期对固定资产进行清查盘点，导致部分资产实际已不能使用但账面未见报废处理，如2002年购入桑塔纳牌小型轿车，原值*.71元，净值0元；空调7台原值*元，净值0元；便携式计算机5台原值*元，净值0元等。

上述事项不符合《 (略) 本级行政单位通用办公设备家具配置管理办法》（舟财行〔2017〕41号）第五条“配置数量上限根据单位机构设置、职能、编制人数、在职人数等确定，为最高数量配置标准，具体数量由各单位结合实际，按照节约的原则合理配置”和《关于进一步做好行政事业单位国有资产管理工作的通知》（舟财行〔2020〕4号）第四条“严格按照规定报批资产审批事项，及时处置长期积压的待报废资产，并进行账务核销，确保账实相符......”的规定。

（五）往来款长期挂账未处理

1.其他应收款长期挂账未处理。 (略) 定海区铝合金门窗厂装修备用金*元，为1997年普陀山培训中心的装修预付款； (略) 0.*元，为2009年交通 (略) 局垫 (略) 押金； (略) 公运中心2012年单位分立，单位资金划分时未对平存在的差额-9.*元，上述其他应收款合计-2.*元未及时清理。

2.其他应付款长期挂账未处理。往年挂账13笔合计58.*元，包括2011年省交通规划设计研究所下拨经费结余1.*元、省拨OBO设备采购差价35.*元、社保养老金汇入5.*元、201 (略) 政大队篮球场装修质保金0.*元、职工购房补贴5.*元， (略) 安监局等汇入的安全生产奖励、复员军人奖励经费*元等。

上述事项不符合《事业单位财务规则》（财政部令103号）第五十条“事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各类负债在规定期限内偿还”的规定。

（六）党费管理不规范

根据明细账和有关凭证反映，市公运中心未单独开设党费专户，相关党费收入列支“其他应付款/其他”科目，存入单位其他资金账户。

上述事项不符合《中共中央组织部印发〈关于中国共产党党费收缴、使用和管理的规定〉的通知》（中组发〔2008〕3号）第二十四条“党费应当以党委或党委组织部门的名义单独设立银行账户”的规定。

二、责令改正决定

对本次检查发现的问题，经研究，作出如下责令改正决定：

（一）针对劳务费发放不规范的事实，根据《会计法》有关规定，责令单位限期改正，今后应按劳务费发放依据、内容、范围和标准据实发放，确保劳务费支出有据可依，真实准确。

（二）针对内控管理不规范的事实，根据《会计法》及单位内控制度等有关规定，责令单位今后严格执行内部财务管理制度,并按要求办理相应的审批手续,避免再次发生类似问题。

（三）针对财务管理不规范的事实，根据《会计法》等有关规定，责令单位今后加强财务审核，确保会计信息规范性，提高会计信息准确性，对不符合规定的费用一律不予报销。

（四）针对固定资产管理不规范的事实，根据《 (略) 本级行政单位通用办公设备家具配置管理办法》《关于进一步做好行政事业单位国有资产管理工作的通知》的有关规定，责令单位今后应加强资产管理，定期清查盘点，对已报废的资产及时进行账务处理，做到家底清楚，账、卡、实相符；根据单位机构设置、职能、编制人数、在职人数等确定最高数量配置标准，按照节约的原则合理配置办公设备。

（五）针对往来款长期挂账未处理的事实，根据《事业单位财务规则》（财政部令103号）有关规定，责令单位限期改正，制定其他应收款和其他应付款清理计划并限期清理；其中其他应付款应缴财政的，及时上缴财政；今后应加强对往来款项的管理，及时进行清理、结算，不得长期挂账。

（六）对党费管理不规范的事实，根据《中国共产党党费收缴、使用和管理的规定的通知》的相关规定，责令单位限期改正，单独设立银行账户，并加强党费收缴和使用的管理工作。

市财政局按照规定程序，于2024年7月18日送达《财政检查责令改正通知书》，要求被查单位在15日内执行完毕。