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鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）入围2023-2024年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目的结果公告
一、采购项目信息
项目名称：2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目
项目编号：临采2022-（ZJ）058
二、征集人信息
征集人名称： (略) 政府采购中心
征集人地址： (略) (略)
征集人和联系方式：徐女士-0576-*
三、入围供应商
供应商名称：鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）
供应商地址： (略) (略) 福田区福田街道福山社区滨河大道5020号同心大厦21层2101
供应商联系人和联系方式：刘大兴-*
四、入围产品
入围商品标项名称 入围商品名称 入围商品规格型号/服务描述 入围商品价格 2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目 营业执照副本原件的扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/21e37178-9023-4fa2-b719-94d5ddffc45e","name":"营业执照.jpg","url":"http://**-9023-4fa2-b719-94d5ddffc45e","size":*,"type":"image/jpeg"}]
省级会计师事务所执业证书原件扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/dcd10b13-ec5f-497e-a205-f669a15e275f","name":"执业证书.jpg","url":"http://**-ec5f-497e-a205-f669a15e275f","size":*,"type":"image/jpeg"}]
项目报名书:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/a6df9981-d475-4d28-8fea-dc40f53aae29","name":"报名书.jpg","url":"http://**-d475-4d28-8fea-dc40f53aae29","size":*,"type":"image/jpeg"}]
供应商专职技术人员基本情况表:供应商专职技术人员基本情况表 序号 姓名 年龄 学历 现从事的专业 从事本专业工作年限 执业资格证书名称及编号 1 杨步湘 47 本科 审计 19 * 2 朱亦平 51 本科 审计 177 * 3 覃建荣 49 本科 审计 13 * 4 刘大兴 49 本科 审计 19 * 5 陶优优 34 本科 审计 9 * 6 许鑫 43 本科 审计 9 * 7 毕诗巧 41 本科 审计 6 * 8 陈世芸 48 本科 审计 16 * 9 欧阳春竹 54 本科 审计 19 * 10 王亚菲 44 本科 审计 18 *
采购需求响应情况表:采购需求响应情况表 序号 ▲采购要求 供应商具体承诺情况 是否响应采购要求 1 服务标准： 1、自觉遵守有关规定，严格执行会计、审计制度、廉政纪律和职业道德，保守采购人和被审计单位、服务对象资料数据的秘密； 2、严格按照采购人的有关规定和要求实施会计服务、审计服务，接受采购人的指导、监督和管理，同时按采购人的质量和进度要求及时提供结果以及与服务事项相关的资料。按采购人规定的格式、要求起草有关文书和其他材料； 3、不得将承接的业务对外转包，不得以任何借口违反会计准则、审计准则和质量控制准则，降低执业（工作）质量，并同意对承担相关业务的质量向社会公示； 4、愿意接受相关部门对项目质量的审查考核。 承诺遵守相关操作规程 是 2 供应商项目小组成员应包含不少于2名本单位的注册会计师。 承诺人员符合要求 是 3 服务费用要求： 1、 (略) 物价局《关于调整会计师事务所服务收费标准的通知》（浙价服【2011】91号）核定的标准下限不低于30%的优惠； 2、采用计时收费的，供应商报价不得超过：注册会计师或高级会计师1000元/天。采购人有奖惩制度的，双方另行协商。 3、采购人可与定点供应商在以上最高限价的基础上进行议价和竞价，以获得更优惠的价格。 我单位承诺优惠率为： 30 % （说明：譬如打7折就填优惠率为30%） 是 4 供应商与采购人签订合同后应按约定时间完成会计服务工作或出具审计报告，并通过采购人验收。 承诺按约定完成工作，并通过验收 是 5 采购监管部门和采购机构有权根据网上采购系统的执行情况调整议价或竞价的限额标准及交易规则，供应商应无条件遵守网上采购系统的操作规定和交易规则。 承诺遵宁操作规定和交易规则 是
项目小组人员情况表及证明材料:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/4ed2bf59-74ea-4f86-b0b7-5b3cf7043e1b","name":"人员1.jpg","url":"http://**-74ea-4f86-b0b7-5b3cf7043e1b","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/afc713f1-9630-4487-bdf8-7e*ee33","name":"人员2.jpg","url":"http://**-9630-4487-bdf8-7e*ee33","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/d4ddafea-ca94-4af4-b914-17f56f602f42","name":"人员3.jpg","url":"http://**-ca94-4af4-b914-17f56f602f42","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/e3e3489a-fb7d-4bdd-b8bf-7cde*cb","name":"人员4.jpg","url":"http://**-fb7d-4bdd-b8bf-7cde*cb","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/afc0bfe4-e0d1-4054-9f2d-284ce5a90c9b","name":"人员5.jpg","url":"http://**-e0d1-4054-9f2d-284ce5a90c9b","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/2f13b124-93aa-4ed4-8bac-48c11d4f41f2","name":"人员6.jpg","url":"http://**-93aa-4ed4-8bac-48c11d4f41f2","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/b*c-f9b0-431a-851e-7ad7f24197cb","name":"人员7.jpg","url":"http://**-f9b0-431a-851e-7ad7f24197cb","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/010c6966-db3a-4fcb-88a5-a8a071ccb8bd","name":"人员8.jpg","url":"http://**-db3a-4fcb-88a5-a8a071ccb8bd","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/b*-0a4a-49b4-a249-221e52ed01e3","name":"人员9.jpg","url":"http://**-0a4a-49b4-a249-221e52ed01e3","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/c0006b00-d157-4bee-a754-e8af*","name":"人员10.jpg","url":"http://**-d157-4bee-a754-e8af*","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/f65e0d90-c784-4d27-b94b-e7a5a65684c3","name":"人员11.jpg","url":"http://**-c784-4d27-b94b-e7a5a65684c3","size":*,"type":"image/jpeg"}]
供应商主要服务种类情况表:六、供应商主要服务种类情况表 （下表为采购人主要的服务需求种类，由供应商按主营服务的实际情况勾选） 会计类： 会计服务 审计类： 经济责任审计 专项资金审计 财政财务收支审计 经营业绩审计 内控审计 政策落实情况审计 非盈利组织（社团）审计 采购项目审计 IT审计 协审 其他审计
技术服务方案:七、技术服务方案 技术服务方案 一、审计目标 (略) 资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，提出审计意见和建议，出具审计报告。 二、审计内容 （一）财务状况的真实性 重点审查企业审计期间的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，主要内容包括： 1、企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题； 2、企业财务报表的内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题； 3、企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； 4、企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性 重点审查企业审计期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括： 1、企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题； 2、企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性 重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1、盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2、资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。 重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。 3、债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。 4、经营增长状况审计。 (略) 场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。 （四）遵守法律法规和执行重大经济决策情况 审查企业审计期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括： 1、企业是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。 2、重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。 3、重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。 4、重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。 5、重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。 （五）内部控制建立及执行情况 审查企业审计期间企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容： 1、内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。 2、风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。 3、控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。 5、内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。 （六）遵守廉洁从业规定情况 主要审查有无违反国家法律法规和廉政纪律,违反八项规定，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括： 1、有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题； 2、根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项； 3、根据群众反映，需要审计查证的问题； 4、其他违法、违纪问题。 三、重点审计的范围 （一）资产管理方面 1、资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全； 2、资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况； 3、是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况； 4、资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。 5、检查自有物业资产是否办理产权证，产权证权属关系是否清晰；检查自有物业资产是否用于抵押或为他人作抵押担保。 6、对自有物业资产进行清点，确保公司账面资产与实物、卡片账一致。 （二）合同审计 审查是否建立了相关的制度，测试制度是否有效并得到执行，合同审批与签署是否符合有关制度；用印审批是否遵守了相关的制度；合同执行过程中是否按照合同约定的条款执行，是否存在违规现象。 （三）采购审计 审阅任期内是否建立了采购相关制度，测试相关制度是否有效、健全，采购相关制度是否得到执行。重点关注采购预算与实际执行情况的对比分析，任期内资产、物资采 (略) 相关规定，招标采购、竞争者性谈判、直接委托三种采购方式下的物资采购执行情况。审阅采购合同，测试合同签订、归档是否符合规定。检查采购物资的验收情况，采购付款是 (略) 规定执行。公司是否建立了合格供应商清单，供应商文档管理是否完善；是否对供应商进行评价。 （四）工程审计 1、审查工程制度是否有效、完善，工程有关的制度内容是否合规；工程项目是否执行了预算制度，预算外工程项目的管理情况；工程项目从立项申请、可行性研究、报建、施工、验收、结（决）算是否履行相应的审批程序，工程建设决策是否合理、合规，工程项目应招标的项目是否按照规定履行了招投标程序，工程项目的档案管理是否完善。 2、工程的财务核算是否准确、合理； 3、查看在建工程进度款的支付情况，工程款支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行； 4、转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。 （五）资金审计 查阅相关资金有关的内控制度，审查与资金有关的内控制度是否完善，测试资金有关的内控制度是否有效并得到执行，检查不相容职务是否相分离；检查资金（包含现金）收支是否真实、合法、合规；检查票据、印章的使用和保管是否符合法、合规。 （六）费用审计 审阅费用相关制度，测试其是否有效并得到执行；检查公司是否执行并严格遵守了费用预算，检查各类费用报销的事由、标准、审批等是否合法、合规。 （七）收入审计 1、各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整； 2、核实物业出租情况，重点关注实际物业面积与合同租赁面积的差异，有无截留、转移租金收入或将租金收入账外存放形成资金体外循环的情况。 3、结合合同核实各项收入，如手续费收入、停车费、广告位收入、水电费代收代缴差价收入、物业费等收入。 （八）往来款及债务情况审计 1、对应收账款、其他应收款进行账龄分析，列出往来明细表，核查公司是否建立健全催收制度，并得到确实的执行； 2、是否存在尚未处理的坏账损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账； 3、是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明； 4、长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定； 5、应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况； 6、其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象；其他应付款的其他中有无核算项目的明细或详细明细清单； 四、审计的程序 整个经济责任审计共分为四个阶段： 1、准备阶段：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审计计划，进行风险评估。 2、实施阶段：收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。 3、报告阶段：编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。 4、归档阶段：审计资料整理归案,建立审计档案。 五、审计方法 （一）内部控制符合性测试 1、检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。 （1）确定被审单位内控制度的标准模式； （2）检查被审单位内控制度现状； （3）进行内部控制的测试； （4）进行内部控制的综合评价； （5）必要时进行实质性测试。 2、方法：流程图法、调查表法、描述法。 3、测试被审单位内控制度的有效性（符合性测试），检查认为健全完善的内控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。 4、评价内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。 (略) 内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。 (略) 在财务支出方面是否有章可循，照章办事。 （二）实质性测试方法 1、对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等。 2、对一些报表项目的分析性复核：钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。 （三）投资项目及重大经济决策事项 1、首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。 2、对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则、 (略) 的有关规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况；投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。 3、对在经济责 (略) ， (略) 的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应 (略) 财务部账面实际收回的金额进行审计。 （四）领导者本人执行廉政纪律情况 通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。 （五）对领导干部任职期间内的综合评价 1、抽调公司组织人事部、企业管理部门有关人员召开会议，宣读离任领导干部述职报告，进行民意测评。按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次，由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。 2、根据公司领导干部在其任职期间应履行的责任即：财务责任、管理责任和法纪责任，围绕公司经营管理活动、经济效益情况、内部控制管理的健全程度、遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。 经济责任审计 一、经济责任审计的内容与重点 （一）财务状况的真实性 重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括:1企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题;2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题;3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符;4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 （二）财务状况及财务收支的合法性 重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括:1企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题;2企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。 （三）企业财务的效益性 重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。 1、盈利能力状况审计 主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。 2、资产质量状况审计 主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。 3、债务风险状况审计 主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括:资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。 4、经营增长状况审计 (略) 场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。 （四）遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况 审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项(以下简称“三重一大”事项)的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括: 1、企业是否建立了“三重一大”事项决策机制， 制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。 2、重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。 3、重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。 4、重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。 5、重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。 （五）内部控制建立及执行情况 审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。 重点审查以下内容: 1、内部环境 审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。 2、风险评估 审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。 3、控制活动 审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通 审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞警机制等。 5、内部监督 审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。 （六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况 主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私.贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。 主要内容包括: 1、有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题; 2、根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项; 3、根据群众反映，需要审计查证的问题:4.其他违法、违纪问题。 三、审计的程序整个经济责任审计共分为四个阶段: 1、准备阶段:了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审 计计划，进行风险评估。 2、实施阶段:收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。 3、报告阶段:编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。 4、归档阶段:审计资料整理归案,建立审计档案。 接受审计委托审计准备阶段形成审计通知书组成审计组委托方下发审计通知书形成审计工作方案了解被审计单位情况，编写审计计划收集被审计单位资料等获取被审计人述职报告或召开座谈会审计、评价被审单位内部控制实施实质性程序，进行审计取证审计实施阶段形成审计工作底稿整理、编写审计工作底稿复核审计工作底稿形成审计报告初稿组长或主审撰写审计报告.并经内部初审审计报告初稿征求委托方、被审计人意见审计报告阶段对审计报告有无异议有无交换意见后修改审计报告审定审计报告形成审计报告签发审计报告审计报告主送委托方、被审计人抄送有关单位形成审计档案审计资料整理归案建立审计档案审计归档阶段。 四、审计方法 （一）内部控制符合性测试 1、检查 内控制度的程序;询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。 (1)确定被审单位内控制度的标准模式； (2)检查被审单位内控制度现状； (3)进行内部控制的测试； (4)进行内部控制的综合评价； (5)必要时进行实质性测试。 2、方法:流程图法、调查表法、描述法。 3、测试被审单位内控制度的有效性(符合性测试)，检查认为健全完善的内控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。 4、评价内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。 (略) 内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。 (略) 在财务支中方面是否有章可循，照章办事。 （二）实质性测试方法 1、对报表、账簿、凭证的查阅审计: 原始凭证的真实、合法性:金额的正确性;账务处理的规范准确性;账簿记录的正确性;资产、负债真实性、计价准确性等。 2、对一些报表项目的分析性复核:钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。 具体项目的审计方法如下:1对应收账款、其他应收款的审计。 (1)进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行; (2)是否存在尚未处理的坏账净损失;坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定;收回已经核销的应收款项是否及时入账; (3)是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明;应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。 3、对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。 (1)资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全; (2)资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况; (3)是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况; (4)资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。 4、对公司工程项目的审计 (1)工程项目的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告，有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况； (2)查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行; (3)转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况;有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。 5、对公司收入的审计。 (1)各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整; (2)根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因; (3)有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。 6、各项费用的审计。 (1)成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况;各项成本费用的列支渠道是否正确;有无擅自扩大成本开支范事，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况； (2)成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况;成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。 7、对负债的审计 (1)长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法:借款费用的处理是否符合会计准则规定;应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况; (2)其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象;其他应付款的其他中有无核算项目的明细或详细明细清单。 (三)投资项目及重大经济决策事项 1、首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。 2、对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报;对外投资核算的方法是否符合会计准则、 (略) 的有关规定;投资收益(损失)的确认是否及时、正确，有无投资收益(损失)不入账的情况:投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。 3、对在经济责 (略) ， (略) 的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应 (略) 财务部账面实际收回的金额进行审计。 （四）领导者本人执行廉政纪律情况。 通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用(用车、通讯工具使用、出国出境支出等).是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。 (五)对领导干部仟职期间内的综合评价 1、抽调公司组织人事部、企业管理部门有关人员召开会议，宣读离任领导干部述职报告，进行民意测评。按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以(好、较好、一般、差、不了解)五个等次，由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。 2、根据公司领导干部在其任职期间应履行的责任即:财务责任、管理责任和法纪责任三方面的内容。围绕与企业领导干部相关的经营管理活动，经济效益情况，内部控制管理的健全，遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。 专项资金审计 一、专项资金审计内容 (一)资金管理 1、是否制定科学合理的《资金管理办法及资金补助标准》，相关资金管理文件是否及时下发有关单位并得到有效执行; 2、专项资金拨付是否及时、使用是否专款专用; 3、专项资金是否合规、合法，有无截留、转移、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等现象; 4、项目建设资金是否及时到位，是否存在改变项目用途的现象。 (二)财务管理 1、对专项资金是否单独建账核算; 2、专项资金拨付与使用的原始凭证是否真实可靠,要素是否齐全，账、证、表是否一致; 3、专项资金安排的建设项目,工程成本的核算是否真实合规。 二、审计程序及审计方法 1、通过现场审计，查阅各区县卫生局及用款单位的专项资金收支的相关文件、拨付时间，查实其拨入与拨付的及时性，检查其资金管理内部控制建立及执行的有效性; 2、通过现场审计，检查专项资金财务核算方式，并核对总账、明细账、记账凭证、原始凭证(银行对账单及拨款单等)，检查专项资金收支是否真实可靠，要素是否齐全，账、证、表是否一致，核实其专项资金收支的真实性; 3、通过抽查、核对、现场查勘等审计程序检查用款单位专项资金使用情况，检查其使用的合规、合法性。 三、审计方式和审计计划采取就地审计方式，计划审计工作进度和时间如下: 1、审计准备阶段: 工作内容:进行审前调查，收集资料，制定审计实施方案，拟定审计计划及签订审计业务约定书。 2、审计实施阶段: 工作内容:现场审计。 3、提交审计报告征求意见书: 工作内容:工作底稿汇总复核,全面稽核收集的有关资料和现场审计数据，撰写审计报告初稿，提交被审计单位交换意见。 4、审计结论阶段: 工作内容:完成并出具正式审计报告。 四、审计原则 1、严格按照审计计划实施审计，保质保量完成审计工作，并按时提交审计报告: 2、现场审计人员严格遵守职业道德，不徇私舞弊，确保审计报告客观公正; 3、通过审计，为加强专项资金管理，提高专项资金使用效率提出合理化建议。 绩效评价： 一、绩效评价对象 绩效评价的对象包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金。按照预算级次，可以分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府转移支付资金。 二、绩效评价工作目标 1、预期提供的公共产品和服务:即产品和服务的数量、质量、时效成本等目标以及服务对象满意度目标等。 2、达到预期提供的公共产品和服务所必须的资源。 3、支出的预期效果:即经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等。 4、了解财政资金使用情况和取得的效果，总结项目管理经验，发现项目管理存在的问题，进一步加强和规范项目资金管理，完善资金管理办法，指导预算编制和申报绩效目标、优化财政支出结构提供决策参考和依据。 根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 三、绩效评价应当遵循的基本原则 1、坚持真实、科学、公正的原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。 2、坚持综合绩效评价的原则。 3、坚持定量分析与定性分析的原则。 4、坚持绩效评价与项目支出管理相结合的原则。 5、分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各级预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 6、绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 四、绩效评价的基本内容 1、绩效目标的设定情况； 2、资金投入和使用情况，财务管理状况，资产配置、使用、处置及其收益管理情况； 3、为实现绩效目标制定的制度、采取的措施； 4、绩效目标的实现程度以及影响目标实现的因素，包括是否达到预定产出和效果，提供的产品和服务在数量、质量、效率方面与绩效目标实现程度，项目产生的经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、社会公众或服务对象满意度等； 5、绩效评价的其他内容。 五、绩效评价实施方案 (一)获取绩效评价的主要依据 绩效评价的主要依据应涵盖以下几个方面内容： 1、国家相关法律、法规和相关制度； 2、相关行业政策、行业标准及专业技术规范；预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料； 3、各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策； 4、项目绩效目标； 5、申报论证材料和预算批复文件； 6、政府采购招投标文件及合同； 7、项目验收报告、审计部门的审计报告； 8、统一制定的绩效评价工作规范； 9、部门、单位按照绩效评价工作要求提供的相关资料，包括项目申报书、项目自评报告、数据统计汇总表等； 10、评价工作人员通过现场调查、核实等获得的资料等。 11、其他相关资料等。 (二)建立绩效评价指标体系 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。根据使用范围不同可以分为共性指标和个性指标，根据性质不同分为定量指标和定性指标。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则： 1、相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系，能够恰当反映目标的实现程度。 2、重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。 3、可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标，以便于评价结果可以相互比较。 4、系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。 5、经济性原则。应当通俗易懂、简便易行，数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，符合成本效益原则。 (三)确定绩效评价方法 绩效评价技术方法主要有成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。 1、成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。 2、比较法。是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。 3、因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。 4、最低成本法。是指对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较，评价绩效目标实现程度。 5、公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等对预算支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。 6、其他评价方法 绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，评价时可根据对象的具体情况，采用一种或多种方法进行绩效评价。 （四)获取基础数据表及设计调查问卷 1、基础数据表的内容应根据具体评价项目设置，一般应包括项目基本情况，实施单位概况，项目资金收支及投入产出状况等信息。 2、对具有明确受益对象的评价项目，要设计问卷调查表，根据项目特点选取调查对象、确定问卷调查表的发放、回收方式。 （五)选定现场评价对象开展现场评价 绩效评价采取现场和非现场相结合的方式实施，现场评价量应不低于30%的资金总额或单位个数。现场评价组应深入项目单位及工作现场，通过听取情况介绍、实地进行考察、发放调查问卷、广泛座谈询问、对照查证复核等方式，对项目有关情况和基础材料进行核实，掌握第一手评价资料。 (六)综合分析评价资料形成绩效评价结论 绩效评价工作组对评价对象的绩效情况进行全面的定量、定性分析和综合评价；提出项目实施过程中存在的间题与建议；对发现的重大问题要及时反馈绩效评价组织机构，由其进行集体研究后形成绩效评价结论。 (七)绩效评价时间安排 绩效评价时间安排应符合委托方的时间要求并能有效完成所有应实施的评价程序，具体时间安排应根据委托方要求及评价项目的难易程度确定。 六、现场评价方案 1、进驻被评价单位，听取情况介绍 绩效评价机构至少在绩效评价工作组拟开展现场评价的7个工作日前通知被评价单位。绩效评价工作组按委托方安排的时间进驻被评价单位，参与现场评价工作会议，听取被评价单位对评价对象的目标设定及完成程度，组织管理制度建立健全及落实情况，预算支出执行情况，财务管理状况，资产管理情况和预算支出执行产生的效益效果等情况介绍。 2、向被评价单位交付资料清单，收取现场评价资料 1)项目支出绩效评价一般需收取以下资料: ①单位基本证照、专项及项目资金基础情况表 ②项目申报文件、立项依据 ③项目批复文件或会议纪要 ④项目资金下达文件 ⑤项目管理制度、实施方案 ⑥项目实施组织机构设置 ⑦项目资金管理、财务管理制度 ⑧项目验收、评审报告 ⑨项目财务核算资料(报表、账簿、收付款凭证) ⑩绩效自评报告、自评评分表 ?其他评价所需资料 2)部门整体支出绩效评价一般需收取以下资料： ①单位基本证照、基本情况说明 ②预决、决算数据资料和预决算批复文件、预决算公示情况证明 ③“三公”经费预决算及重大民生资金公开资料 ④各项管理制度和管理办法(含财务、资产、专项资金等) ⑤年度财务资料(报表、账簿、凭证) ⑥资产清单、人员配置情况表 ⑦项目立项文件、项目申报、评审文件 ⑧政府采购相关文件 ⑨单位绩效自评报告、自评评分表 ⑩其他评价所需资料 3、资料分析及复核 对被审计单位提供的有关财务资料进行查阅，核实其真实性。包括： 1)财务报表与总账、明细账核对，明细账和记账凭证核对，记账凭证和后附附件的核对，检查账务处理的合规性。 2)认真检查年度预决算数据，与财务资料比对复核，核实需公示项目是在规定时间和规定平台发布公示信息。 3)检查各项管理制度设置的完善性和合理性，落实制度的实际运行状况。 4)查阅项目招投标文件，审核项目招投标程序是否合法合规，应通过政府采购的项目是否遵照实行。 5)检查各项收支审批程序、核实资金是否按来源和预算用途规范管理和运用。 4、查看项目现场，核实资产规模 结合资料实地查看项目的实际完成状态和规模，核实各项资产是否真实存在，观察项目现场管理状态，查验项目实施的真实性和规范性。检验已完成项目的运行效果。 5、发放调查问卷 对各项目和部门履行职责情况的公众满意度进行调查，对具有明确受益对象的评价项目，根据需要收集的评价数据设置调查表并认真做好调查表的发放与回收工作。 6、综合分析、客观评价 根据核实的情况，独立、客观、公正地开展现场评价工作，认真填写现场评价工作底稿，对提供的材料及自评报告，结合现场评价情况进行综合分析、归纳汇总。 1)项目绩效评价通常需要完成的评价工作: ①项目目标设置情况:以项目目标计划(或项目预期目标)作为评价标准。 ②项目决策情况:专项是否有设立依据，立项依据包括法律法规，中央、省、市党委政府文件或会议纪要等。 ③资金管理情况:是否有规范的专项资金管理办法。 ④项目申报、评审情况:项目申报流程是否规范，是否有项目申报通知，是否组织项目评审，项目分配结果是否按政务公开的要求建立了公示制度。 ⑤资金分配情况:资金分配是否符合资金管理办法等规定，是否突出重点、公平公正，支出方向是否明确。 ⑥资金下达情况:资金指标是否及时下达。 ⑦资金使用情况:资金使用是否合规，有无挤占、挪用、截留、闲置等情况；绩效目标产出完成情况；资金使用是否对社会、经济、环境发展产生积极的促进作用，达到预期目的。 ⑧专项和项目资金使用绩效情况:对专项和项目的产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益和环境效益进行对比分析和归纳总结，通过调查问卷统计结果对社会公众或服务对象满意度进行评价。 2)部门整体支出绩效评价通常需要完成的评价工作： ①基本支出使用管理情况。包括年初预算、本年度追加、上年结转结余、年度可用金额和年度实际使用情况。 ②“三公”经费使用管理情况。包括公务接待费、公车运行维护费、公务车辆购置费、因公出国出境费用分基本支出、项目支出和年初预算、当年决算、上年决算情况。 ③专项支出和项目支出使用管理和组织实施情况。包括上年结转结余、年初预算安排、本年预算追加和实际使用情况，专项和项目资金的管理使用情况(包括项目招投标和政府采购情况)。 ④结转结余资金使用管理情况。包括上年和当年的结转结余资金(按决算口径)，为盘活存量资金所采取的积极措施等。 ⑤部门整体支出的主要绩效情况。主要包括党委政府下达的绩效考核个性指标任务、上级主管部门下达的主要考核任务和部门年度规划任务完成情况。整体支出绩效评价指标完成和得分情况。部门充分履行职责职能，在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。 7、沟通说明，现场评分 征对分析、评价中发现的情况与被评价单位沟通，获取被评价单位的书面情况说明。评价组对各项评价指标进行分析讨论，经反复分析、研究，按预先设计的评价指标体系进行现场评价打分。 8、获取被评价单位出具的现场评价回执，完成现场评价工作。 七、绩效评价报告 (一)撰写绩效评价报告 绩效评价报告的具体格式由财政部门统一制定，绩效评价人员应按照规定的文本格式和协议要求撰写绩效评价报告，并做到依据充分、数据真实、内容完整、客观公正、结论明确、建议可行。 绩效评价报告通常应包括以下主要内容: 1)基本概况，包括项目基本情况和主要绩效目标。 2)绩效评价的组织实施情况，包括绩效评价的目的、依据、评价过程。 3)评价结论，根据评价掌握的情况，给出评价结论。 4)实现的主要绩效:项目绩效体现为项目的产出数量、产出质量、产出时效和产出成本，项目的经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响和服务对象满意度；部门整体支出绩效体现为部门充分履行职责职能，在津贴补贴政策落实、资产管理、三公经费控制、预决算公开、存量资金管理、财经法规及制度贯彻、管理资金等方面的主要工作成效。 5)存在的问题及原因分析，对评价过程中发现的项目实施和资金使用过程中存在的问题进行分析和说明。 6)意见建议，针对发现的问题提出相应的改进建议和意见。 7)其他需要说明的事项，主要针对评价过程中发现的重要事项或异常事项进行特别说明。 (二)绩效评价报告征求意见 绩效评价报告初稿完成后，应征求被评价单位的意见，根据反馈的有效意见对评价报告进行修改。如对评价报告存在意见分歧，经协商仍不能取得一致的，评价人员在出具正式绩效评价报告时须同时附交被评价单位的不同意见。 (三)提交绩效评价报告 绩效评价报告及评价数据资料经绩效评价负责人和评价单位法人签章后，应当在规定时间内、按照规定的格式、要求，提交委托方审核。
(略) 公共资源交易中心网站注册截图:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/1f0b21e6-8099-406a-bd87-25af0bade31e","name":"公共资源1.jpg","url":"http://**-8099-406a-bd87-25af0bade31e","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/531f2dba-a0a5-4891-9792-c3a50e26262c","name":"公共资源2.jpg","url":"http://**-a0a5-4891-9792-c3a50e26262c","size":*,"type":"image/jpeg"}]30
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