2019鲁1427破1号关于山东永乐食品有限公司等四家公司合并重整案选聘审计机构的公告

2020年11月27日，夏 (略) 裁定山东百 (略) 与 (略) （以下简称“永乐公司”）、 (略) 、夏津县金 (略) （以下简称“ (略) ”）合并重整， (略) (略) 等四家公司合并重整管理人（以下简称“管理人”）。根据《中华人民共和国企业破产法》的规定，管理人决定公开选聘具备资质和相关业务经验的审计机构，对永乐公司重整计划执行期间经营状况进行审计，现将选聘事项说明如下：

永乐公司系于1998年11月12日经夏津县工商 (略) 依法注册成立，注册资本*元，住所地为夏津县经 (略) (略) 。经营范围：加工销售小麦粉（通用、专用），挂面（普通挂面、花色挂面），其他粮食加工品（谷物粉类制成品），小麦胚（胚粉、胚片），馒头；粮食收购；粮食批发、零售；经营本企业自产产品及技术的出口业务和本企业所需的原材料及技术的进口业务；仓储；物流服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

进入重整程序后，永乐公司恢复部分车间的生产，加工销售面粉、面条等产品。2021年12月21日，夏 (略) 裁定批准《 (略) 合并重整计划》。目前， (略) 处于重整计划执行期间。

二、审计内容及要求

本次审计内容： (略) 2023年4月—2025年1月期间经营状况及经营结果分析，资产变动及流向、潜在关联方及潜在关联交易识别进行审计并出具专项审计报告。提示本次审计为 (略) 的经营情况审计，审计中应予考虑，获取充分的底稿审查其业务经营情况，关注并获取其资金账户及收支结存情况与业务购销匹配情况，资产变动等情况。审计的具体要求如下：

（一）审计经营收入的真实性

获取或编制主营业务收入明细表、其他业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。

选择主要客户函证本期销售额。

检查销售合同、销售出库单、发货单、客户收货单等相关资料，分析交易的实质，确定其是否符合收入确认的条件，并检查 (略) 理是否正确。

（二）审计经营收入记账的准确性

抽取出库单，审查出库日期、号码、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息是否一致，检查是否存在提前确认收入的情况。

抽取记账凭证，审查入账日期、编号、数量、单价、金额等是否与发票、出库单等一致，检查是否存在滞后确认收入的情况。

存在销货退回的，检查手续是否符合规定，结合原始销售凭证检查 (略) 理是否正确。

（三）审计成本的真实性

检查采购合同、材料入库单、发票等相关资料，分析交易的实质，并检查 (略) 理是否正确。

获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。

对本期发生的主营业务成本，检查成本结转等支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以 (略) 理是否正确。

（四）审计收入成本的合理性

按收入类别或产品名称对销售数量、毛利率等进行比较分析；按月度对本期和上期毛利率进行比较分析；对有异常情况的项目做进一步调查。

对主营业务成本进行分析：将本期和上期主营业务成本按月度进行比较分析；将本期和上期的主要产品单位成本进行比较分析；对有异常情况的项目做进一步调查。

抽查主营业务成本结转明细清单，比较计入主营业务成本的品种、规格、数量和计入主营业务收入的口径是否一致，是否符合配比原则。

（五）审计销售费用、管理费用、财务费用的真实性、合理性

对销售费用进行分析：计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，判断变动的合理性；计算分析各个月份销售费用中主要项目发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性。

对本期发生的销售费用，检查审批手续、费用发票等支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以 (略) 理是否正确。

对管理费用进行分析：计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，判断其合理性；比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，必要时 (略) 理。 对本期发生的管理费用，检查审批手续、费用发票等支持性文件，确定原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符以 (略) 理是否正确。

从项目期后银行对账单或付款凭证中选取付款项目，检查支持性文件（如合同或发票），关注发票日期和支付日期，检查费用所计入的会计期间，评价费用是否被记录于正确的会计期间。

检查本期发生的财务费用，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定入账金额 (略) 理是否正确。

（六）审计税费的真实性、合理性

根据销售情况，按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳增值税税额，检 (略) 理是否正确。

(略) 维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检 (略) 理是否正确。进项 (略) 理是否正确。

(略) 所得税纳税申报表，与账面相关记录进行核对。结合其他账项的审计和税法规定，核实当期的纳税调整事项，确定应纳税所得额，检 (略) 理是否正确。

（七）经营成果分析

审计机构需根据经营收入、成本、费用相关情况对经营结果、产品利润结构进行分析。如经营有利润，利润额是多少，利润的产品构成；如经营亏损，其亏损原因、与同行业的差别等方面进行分析。

（八）固定资产的增减变动

审计机构需要对固定资产数量变化、权属与状态、资产损失认定等方面进行审计。

（九）对潜在关联方及潜在关联交易进行识别

审计机构需要对审计期间的潜在关联方及潜在关联交易进行识别审计，如存在关联交易或其他体外循环的，进行专项披露。

三、资格要求

（一）参选机构应依法注册成立，并具备独立法人资格；

（二）参选机构具有相应的执业资格，能够独立承担民事责任；

（三）参选机构有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理制度和质量控制体系；

（四）参选机构具有从事食品加工制造行业审计的工作经验、具有管理人执业资格与执业经验者、 (略) 破产管理人名册、会计师事务所委托名册等优先；

（五）参选机构及其从业人员近三年内未因执业、经营中故意或重大过失等受到行政机关、监督机构、 (略) 或行业自律 (略) (略) 分；

（六）与管理人、债权人、债务人或其他与本案相关人员不存在利害关系或者其他可能影响公正判断的关系；

（七）本次选聘 (略) 地域的审计机构报名参选。

四、时间要求

参选机构需在签订业务委托协议后 (略) 2023年4月—2025年1月期间经营状况审计报告。

五、参选文件

参选机构应向管理人提交参选文件及与之内容相对应的支持性文件。参选文件应包括以下内容，并加盖公章：

1、参选机构介绍，工作业绩（重点是参与破产重整审计及生产制造行业企业相关的审计经验）；

2、参选机构企业法人营业执照复印件以及资质证书复印件；

3、拟参与本项目的总负责人、主要人员名单和经验简历，以及能够投入本项目的专业人员人数；

4、初步的审计方案及报价方案，报价应包括完成项目所发生的全部费用。

5、审计机构出具的承诺书，承诺内容包括但不限于：（1）本机构及人员最近5年内没有违法违纪等不良记录的承诺。（2）开展工作时，坚持严格遵守国家有关法律法规和行业规范。（3）独立开展工作，不接受任何第三方的指示和干涉，公平公正、实事求是。（4）保证出具的审计报告与实际情况相符。（5）按照管理人规定时间及公告要求，及时出具审计报告；（6）认 (略) 不存在利益冲突等应当回避事由、提交竞标文件真实合法有效。（7）对本次邀请所涉信息及工作中所接触到的未经公开的信息和商业秘密严格保密。（8）愿意接受本次选聘的结果并自愿承担未能被选中的风险。（9）如被选定为审计机构，同意管理人根据实际情况调整相关收费。

六、报名时间及方式

1、参选机构应在规定时间内，按上述要求提交书面材料。

2、参选机构应于2025年1月13日17时00分之前将电子版材料通过线上二维码提交【通过扫描下方二维码填写相关信息并提交文件等，提交时间截止时系统自动关闭】，并于1月13日17时00分之前将纸质材料邮寄到指定地址。

http://**:8081/toubiao/toubiao_gs.jsp?xmid=202

3、纸质材料一式二份并应密封（ (略) 须加盖公章，封面注明项目名称、参选单位、参选单位联系人及联系方式）。邮寄或现场提交至指 (略) (以收到时间为准)，纸质材料须与线上提交的文件一致，否则视为无效投标。

4、联系地址： (略) (略) (略) 9777号鲁商国奥城3号楼17楼1701；联系方式：韩经理*，咨询电话：李律师*。

1、审计机构为开展工作产生的差旅、住宿、餐饮等费用一并计入服务费用，管理人不再另行支付；

2、本项目根据实际需要，管理人有权对工作内容、事项进行调整，或要求出具新的审计报告，并不再额外增加相关费用；

3、管理人将根据参选文件对所有参选的机构进行评审，根据各参选机构条件择优选取最终的审计机构。在最终的审计机构确定后，管理人将与其签订专项审计服务合同。未被选聘的参选机构，管理人不再另行通知；

4、本公告最终解释权归 (略) 管理人所有。本次选聘不适用《中华人民共和国招标投标法》。 (略) 管理人有权根据法律法规或实际情况中止、撤回上述选聘公告。上述各项工作在具体实施过程中如需调整的，由 (略) 管理人根据实际情况酌情调整、确定。

特此公告。

(略) 管理人

二〇二五年一月六日