2020年度市本级预算执行和其他财政收支情况审计结果

（ (略) ）

根据《中华人民共和国审计法》和《 (略) 省 (略) 情况审计监督实施办法》的规定，德 (略) 对 * 年度市 (略) 和其他财政 (略) 了审计，并 (略) 分预算单位。 (略) 如下：

* 、基本情况及评价意见

( * )公共 (略) 情况

* 年，全市 * 般公共预算总收入为 *** 万元，其中：全市 * 般公共财政预算收入 * 1万元，上级补助收入 *** 万元，动用预算稳定调节基金 * 万元，调入资金 * 万元，债务（转贷）收入 * 8万元，上年结余 * 万元；全市 * 般公共预算支出 *** 万元，包括 * 般公共预算支出完成 *** 万元，上解支出 * 万元，安排预算稳定调节基金 * 万元， * 般债务还本支出 * 万元，结转下年的支出 * 万元。收支相抵后，实现了收支平衡。

( * )政府性基金收支完成情况。

* 年，我市政府性基金收入完成 * 6万元，安排基金支出 * 6万元，收支相抵后，收支平衡。

( * )国有资本经营预算收支情况。

* 年国有资本经营预算收入完成 * 万元，国有资本经营预算支出完成 * 万元，收支相抵后，收支平衡。

( * )社会保障基金收支情况。

(略) 会保障基金完成收入 * 0. * 万元，社会保障基金支出完成 * 5. * 万元，收支相抵后，当年结余- * . * 万元，上年结余 * . * 万元，滚存结余 * . * 万元。

( * )教育收费资金收支情况。

* 年度教育收费资金总收入 * . * 万元，当年总支出 * . * 万元，收支相抵后，收支平衡。

( * )政府采购资金收支情况。

* 年政府采购总收入 * . * 万元,当年政府采购经费支出 * . * 万元,收支相抵后，当期结转-0. * 万元，上年结转 * . * 万元，当期调减上年结转6. * 万元，累计结转资金 * . * 万元。

( * )政府债务情况。

(略) 市 * 年度地方政府债务年初余额 *** . * 万元，当期举借 * 8万元，当年偿还本金 * . * 万元，年末余额 *** . * 万元。政府性主要用于公共基础设施建设、公共卫生设施、生态环保、文化旅游、 (略) 和储气设施等项目。

审计情况表明， * 年度我市 (略) 和其他财政收支总体保持稳定，在收支矛盾压力较大的情况下基本实现了市本级财政预算收支平衡的目标，市财 (略) 门不断加强预算管理，较好地完成了各项预算任务，为 (略) 会事业发展提供了财力保证。但是，审计也 (略) 和财政资金管理中还存在 * 些不足，需要在今后工作中加以改进。

* 、审计查出的 (略) 理意见

（ * ）市财政预算管理方面的问题。

1.国有资本经营预算编制不规范，支出不细化， (略) 率低。

市财政在编制 * 年度国有资本经营预算支出未细化到具体项目。在编制 * 年度国有资本经营预算支出时，将全年预算收入2 (略) 列作“其他国有资本经营预算支出”， (略) 数仅有9万元， (略) 率3. * %； (略) 作为“调出资金”转出。

针对该问题， (略) 按照《预算法》的规定，进 * 步完善预算编制，切实将预算细化到具体项目，提高 (略) 率，今后做好、做细国有资本经营预算编制，全面、完整地反映我市国有资本收益、分配及使用情况。

（ * ）延伸预算单位财务管理方面的问题。

1. (略)

（1）账账不符。单位现金日记账 * 年出纳记录当年现金发生额 *** . * 元，会计记录当年现金发生额 *** . * 元，差额 * 元； * 年出纳记录当年现金发生额 * 6.5元，会计记录当年现金发生额 * 6.5元，差额 * 元。

针对该问题， (略) 进行了认真自查，经核实未原会计登记现金日记账时发生错误，已于 * 日在原现金日 (略) 了补登。

（2）在支出中核算财政拨款预算收入。单位 * 年 (略) 保资金列入支出科目中核算，使单位当年财政拨款预算收入数不实，同 (略) 政支出实际支出数。

针对该问题， (略) 在今后的工作中严格按照《预算法》《会计法》《政府会计准则》等国家财经法律法规和各项财务会计制度，依法依规使用会计科目核算各项经济业务，确保账务真实准确，切实加强会计基础工作，规 (略) 为。

2.市第 * 中学

（1）会计核算不规范。占用专项经费 * 元用于日常公用支出。

针对该问题，市第 * 中学审计期间已积极整改， (略) 理并将专项资 (略) 了归还。

3. (略) (略)

（1）原始凭证不合规，无票据支出。单位 * 年支付车辆检测费、邮寄费共计 * 元无票据支出。

针对该问题， (略) (略) 在审计期间已整改,资金已清退并上缴国库。

（2）大额提现。 * 年4月提现 * 9. * 元，支付2月、3月宽带费、电话费。

针对该问题， (略) (略) 表示在今后的工作中将加强现金支付管理，不属于现金结算范围的款项， (略) 进行结算。

（3）未按规定标准报销差费。单位 * 年至 * 年度违规报销差旅费 * .5元。

针对该问题， (略) (略) 在审计期间已整改,资金已清退并上缴国库。

（4）公务接待管理不规范。 * 年、 * 年期间发生无公函接待和接待发票金额与菜单不相符支出共计 * 元。

针对该问题， (略) (略) 在审计期间已整改,资金已清退并上缴国库。

（5）资产未及时入账。 * 年、 * 年购入消毒柜、冰柜、LED电子显示屏未记入资产账。

针对该问题， (略) (略) 已补录固定资产。

（6）扩大开支范围，使用日常公用经费开展节庆活动。单位 * 年5月使用日常公用经费支付 * * 活动奖品款 * 元，无奖品明细清单，无奖品发放明细表。

针对该问题， (略) (略) 已将资金清退并上缴国库。

（7）政府采购程序不规范。单位 * 年“3. * ”活动宣传印刷手提袋 * 元， (略) 政府 (略) 实施采购。

针对该问题， (略) (略) 表示在今后的工作中将严格按照政府采购相关规定开展采购活动，执行财政制度，维护财经纪律。