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一、落实审计整改主题责任情况
（一）组织领导方面。为全面做好审计整改工作，确保整改工作的有序推进，结合公司实际， (略) 董事长为组长，副总经理、职工董事为副组长，其余相关负责人 (略) 员工为成员的审计整改小组，具体负责审计反馈问题的整改工作。
（二）责任落实方面。制定了《中共石棉宇鸿建设 (略) 支部关于2020年资产损益情况审计查出问题整改方案》（以下简称“方案”），明确审计整改目标，整改的时间阶段以及具体整改任务及措施。“方案”以解决本次 (略) 在管理、内控制度、财务收支、资产管理、工程项目、采购流程等六个方面为主要整改内容。根据审计反馈的问题，领导班子主动剖析问题，班子成员和审计整改责任领导主动认领问题、划定责任；全公司上下层层带动落实，深入分析查找问题的根源，制定审计整改问题台账，逐项制定整改措施，把整改事项落实到责任领导， (略) 门和具体责任人，明确了完成目标及时限，要求不敷衍改出成效，确保一件一件落实、一条一条兑现。
（三）监督检查方面。对整改工作采取监督，全面掌握整改工作情况，建立了整改落实问题清单，对整改任务进行分解，并实时跟进，确保逐条完成。同时，明确要求将整改情况纳入到年度绩效考核中，对简单应付、整改不利的坚决追责问责。
二、审计反馈问题的整改情况
（一）共性问题
1.未实行全面预算。宇鸿公司制定了《预算管理办法》规定了全面预算管理机构及职责、全面预算内容及编制等流程，华盛公司未制订自身的预算管理相关制度，但实际工作中，两家公司均未编制年度预算收支表，未对公司经营进行预算管理， (略) 经营缺乏约束或盲目经营、资源浪费、经营效率低下等风险。
整改措施（宇鸿）： (略) 内控制度，并按照完善后的制度执行。 (略) 实际经营情况健全预算制度，并按照制度执行。
整改情况（宇鸿）：已完成整改
整改措施（华盛）：公司已制定预算管理制度，规定了管理机构的职能职责，预算内容及编制流程，逐步补充专业技术人员，不定时开展人员成本控制业务培训，进一步加强工程建设监控，完善工程概预算管理，提高经营效率， (略) 盲目经营。
整改情况（华盛）：已完成整改。已制定管理制 (略) 财务预算管理办法（166页-170页）。
2.未制定中长期发展目标和战略规划。 (略) 均未制定中长期发展目标和战略规划，也无发展战略的管控制度和具体举措，缺乏明确的发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
整改措施（宇鸿）：宇鸿公司结合县委巡察整改工作要求，公司于2021年12月28日完成包含指导思想与基本原则、当前面临的形式与存在的主要问题、 (略) 思路 (略) 中长期发展规划。
整改情况（宇鸿）：完成整改
整改措施（华盛）：华盛公司结合县审计整改工作要求，根据华盛的特色及优劣势分析、潜能发掘、发展目标和指导思想，制定企业发展规划；内控管理规划；品牌建设规划；人力资源发展规划；财务规划 ；公司文化建设规划等，并切合 (略) 中长期发展规划。
整改情况（华盛）：已完成整改
3. 未开展内控评价工作。 (略) 未 (略) 控制评价并形成评价报告，不利于发 (略) 制度缺陷及风险防范。
整改措施（宇鸿）：按照《雅安市国企改革三年行动实施方案》和国资办《关于进一步 (略) 控制体系建设与监督工作的通知》等相关规定的管理要求，制定了包含党群工作、公司治理、经营管理、人事管理、财务管理、行政管理6个大类，涉及37个具体事项的制度，经过多次修改完善后，于2022年2月正式试行，截至目前内控制度试行不满三个月，不具备形成自评报告，计划今年度试行结束后进行内控自评，并形成报告。从2022年开始，每年12月开展一次内控自评，形成自评报告。
整改情况（宇鸿）：2022年2月内控制度开始试行，12月进行内控自评形成报告。
整改措施（华盛）：按照《雅安市国企改革三年行动实施方案》和国资办《关于进一步 (略) 控制体系建设与监督工作的通知》等相关规定的管理要求，制定了包含工会管理、公司治理、经营管理、人力资源管理、财务管理、行政管理6个大类，涉及30个具体事项的制度，经过多次修改完善后，于2022年3月正式试行，截至目前内控制度试行不满三个月，不具备形成自评报告，计划今年度试行结束后进行内控自评，并形成报告。
整改情况（华盛）：截至目前内控制度试行不满三个月，不具备形成自评报告，计划今年度试行结束后进行内控自评，并形成报告。
4.未按规定编制采购预算表。审计抽查发现， (略) 存在固定资产采购未编制采购预算表的情况，具体情况如下：
宇鸿公司2020年3月16日购入汽车（多用途乘用车汉兰达）1辆350, *** 元，无采购预算表。
华盛公司2019年4月购置皮卡车1台100, *** 元，无《采购预算表》和《采购登记表》。
整改措施（宇鸿）： (略) 内控制度还在不断修改完善中，2022年2月报国资办备案《宇鸿公司管理制度（试行稿）》已将审计抽查发现的《物资用品采购及使用管理制度》修改成《宇鸿公司办公物资采购及使用管理细则》，已于今年初完善了2022年年度办公物资采购计划表， (略) 报备年度办公物资采购计划表。
整改情况（宇鸿）：已完成
整改措施（华盛）： (略) 内控制度还在不断修改完善中，2022年3月报国资办备案《华盛公司管理制度（试行稿）》已将审计抽查发现的《日常管理制度》修改成《华盛公司办公物资采购及使用管理细则》，已于今年初完善了2022年年度办公物资采购计划表。
整改情况（华盛）：已按规定编制采购预算表
5.未细化合同登记管理。 (略) 合同管理不规范，未细化合同登记管理。根据合同台账、合同文本反映， (略) 分合同未在台账上列明采购方式等信息， (略) 分合同未在台账上列明合同类型、合同金额、合同签订时间、采购方式等信息，且均未对合同 (略) 。
整改措施（宇鸿）：已指定专人负责，完善合同台账； (略) 指派专人管理相关合同台账，总公 (略) 的合同管理情况进行督查。
整改情况（宇鸿）：已完成整改，后续加强管理 (略) 。
整改情况（华盛）：已按照相关要求建立合同台账，并完善
整改措施（华盛）：已完成整改。已细化合同登记管理，并将履约情况进行评价。
（二）宇鸿公司存在的问题
1.财务收支方面。 (略) 理不规范 (略) (略) 理不规范， (略) 分现金收支未入账的情况，具体如下：
2021年1月至2021年9月现金日记账中现金收入总额为13, *** 元，支出总额为13, *** 元；财务账中现金收入总额为4, *** 元，支出总额为4, *** 元，9, *** 元现金收支未入财务账。
整改措施：2021年已开始修正， (略) 实行银行转账。
整改情况：已完成整改
2.资产负债管理方面。固定资产未及时入账。审计抽查发现，宇鸿公司存在购入固定资产未及时入账的情况，具体如下：
2020年5月，宇鸿公司购入电脑、打印机等固定资产35, *** 元，后附的发票开具日期为2020年3月31日，实物资产交付签收时间为3月27日，而实际入账时间为5月28日。
整改措施：因购买的电脑为组装机，其中有两台在使用期间系统出现不稳定的问题，在与供应商沟通调试后，使用测试一段时间后，达到可使用状态才移交财务进行入账，所以造成了未及时入账。根据固定资产管理办法，后期加强外购固定资产的及时入账。
整改情况：已完成整改
3.公 (略) 管控方面
（1）年度经营目标未与绩效考核挂钩。2020年7月27日，宇 (略) 下达2020年度经营目标， (略) 2020年度绩效考核资料发现，华盛公司仅就“重点工作、日常工作、其他工作”对员工、高管副职进行了考核，未考核经营目标。
整改措施：一是在公司内控管理制度内修改完善全资（控股）子公司监督管理办法， (略) 实行经营目标责任制考核； (略) 上报年度经营目标计划，并根据公司 (略) 的考核目标值，用于年度绩效考核； (略) 在年度考核中增设党风廉政建设、经营目标完成情况等考核内容。
整改情况：已完成整改
（2）对子公司管理不到位。 (略) 6家， (略) 2020年度净利润为-300, *** 元、2019年度净利润为-77, *** 元。 (略) 连续亏损情况，未研究对策和措施。
整改措施：一是在公司内控管理制度内修改完善全资（控股）子公司监督管理办法， (略) 重大事事项管理内容，包括按规定报送财务资料等； (略) 经营发展实行定期分析，对经营业绩完成不理想的制订应对措施。
整改情况：已完成整改
4.合同管理方面。合同签订未经审批。 (略) 2020年“四川石棉工业园区水气土协同预警体系建设项目”合同资料，无宇鸿公 (略) 门签字。
整改措施：已指定专人负责,后期合同均进行审批签订
整改情况：已完成整改
（三）华盛公司存在的问题
1.财务收支方面：工程概算管理薄弱、财务数据不准确，不能如实反映企业的经营管理水平及盈利能力、未按规定代 (略) 得税、原始单据不合规、现金收支管理不规范
整改措施：公司已制定预算管理制度，规定了管理机构的职能职责，预算内容及编制流程，逐步补充专业技术人员，不定时开展人员成本控制业务培训，进一步加强工程建设监控，完善工程概预算管理，提高经营效率， (略) 盲目经营。导致我公司财务数据不准确，不能如实反映企业的经营管理水平及盈利能力的原因：一是公司经营模式制约了项目成本核算，公司承接政府投资项目方式多以作为业主和施工方实施，双重身份和对项目进度的高要求，导致我 (略) 理时产生很多矛盾，不能及时进行项目成本核算； (略) 专业技术人员配置不足，技术力量薄弱，确实因人员配置等原因，未编制项目成本概算。后期公司将进一步转变经营模式，逐步完善项目结算手续，确保结算依据真实完整。未按规定代 (略) 得税，发现问题已于今年3月份补报并缴 (略) 得税。原始单据不合规该问题属笔误已经对单据进行了更正，以后公司将加强原始凭证审核，严格按照财务管理制度，规范填写，杜绝类似情况发生。现金收支管理不规范，公司已进一步完善内控机制，开通了银行对公账户二维码收款功能，现金收支均使用网银，减少现金量，保障现金安全，资金流动安全，规避假钞风险、现金坐支风险。加强财务记账管理，定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 财务预算管理办法（166页-170页）。
2.资产负债管理方面：固定资产账卡不相符、关联方往来挂账余额不一致应收款差异7, 871, 232. 85元，应付款差异 8,663, *** 元。
整改措施：计入长期待摊费用的3000元是办公室装修改造董事长办公室书柜费用，属办公室装修，装修费一般不计入固定资产的价值。装修费一般在实务中计入长期待摊费用，按装修受益期进行摊销。现已进行了账务调整，后期将严格按照财务管理制度规范入账，并同步加强固定资产的管理。关联方往来挂账余额不一致的原因：主要是存在未达账项，公司于2021年逐步进行清理，于2021年1 (略) 核对一致，公司将增加对账次数，加强联系单位的信息畅享，确保关联单位的账务一致。
整改情况：已做财务调整。
3.公 (略) 管控方面：采购制度不完善、未建立评审专家库管理制度、公务接待未经事前审批
整改措施：公司已重新拟定并颁布《招采管理实施细则》（试行）及《物资材料采购管理制度》。在《招采管理实施细则》（试行）中对评审专家的准入、选取、管理等作明确规定，进一步增加不同专业专家数量，加强专家的评审力量，为公司创造公开公平、公正的评标环境。公司将进一步加强公务接待的管理，严格执行《对外接待制度》，按照先审批、后接待的原则，加强对事前审批环节及事后报销流程的审查，加强对员工内控制度的培训，让员工严格按对外接待流程进行审批、报销。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页），已制定管理制 (略) 对外接待制度（180页-185页）。
4.采购及招标管理方面：询价采购流于形式、采购监管不到位，关联企业参与同一标的投标的现象普遍，存在公司利益受损风险。
整改措施：公司已完善《招采管理实施细则》（试行），明确了招采限额、招采方案拟定程序、招采审批流程及合同签批流程。下一步公司将严格按照招采制度执行，加强对招采工作的管理，尤其是对询价方式的招采重点管控，层层复核，防止招采流于形式。一是在招标文件中明确对企业的关联性进行限制。二是在资格审查中对关联性企业进行严格审查并存档，防止围标、 (略) 利益造成损失。三是加强招采监管，杜绝类似问题再次发生。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页）。
5.物资材料管理方面：物资材料管理薄弱、材料采购审批程序流于形式、询价比选存在关联方。
整改措施：公司已完善《招采管理实施细则》（试行），明确了招采限额、招采方案拟定程序、招采审批流程及合同签批流程。下一步公司将严格按照招采制度执行，加强对招采工作的管理，尤其是对询价方式的招采重点管控，层层复核，防止招采流于形式。现已完善《项目管理制度、物资材料管理制度》，进一步细化对原材料的管控，建立原材料采购、验收、领用等相关管理制度、明确材料的领用流程和标准，对未用完的材 (略) 理 (略) 理。公司进一步加强材料出入库管理，增加收货人员签字，做到现场负责人和采购经办人员共同签收。及时对项目成本进行核算，采用“用友T+标准版库存核算模块”，对材料成本进行管控。项目负责 (略) 及时对项目材料进行收集、整理、归档，完成材料成本核算。在询价文件中明确对企业的关联性进行限制。在资格审查中对关联性企业进行严格审查并存档，防止关联性企业参与询价，对公司利益造成损失。是加强招采监管，杜绝类似问题再次发生。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页）。已制定管理制 (略) 物质材料采购管理制度（110页-112页）
6.分包管理方面：分包管理制度不健全、不能达到管控效果、违法分包及再分包。
整改措施：公司进一步健全项目管理制度，已在项目管理制度中加入劳务分包管理相关办法及分包管理评分机制。严格执行分包管理制度对劳务分包的采购流程进行严格管理。对分包单位进行考核评价，采取评分制进行月度考核，考核不达标 (略) 罚管控措施。公司将进一步完善招采制度，加强招标文件的审查，完善审签流程，加强招投标相关法律法规的学习。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 工程项目管理制度项目分包管理（67页-87页）
7.合同管理方面：未对合同履行情况进行评估、合同约定的结算方法不符合企业经济利益、非法定代表人对外签订合同未履行相应授权委托。
整改措施：现公司根据自身实际情况，明确了合同的评价范围为公开 (略) 签订的合同，评价时间分年度评价，对合同的履约情况以表格形式逐一进行评价。对合同履约情况进行总体分析和评估，形成书面合同评估报告。通过对合同履约能力的年度评价，防止在合同执行过程中不按合同约定执行，对所签合同进行全面把控。合同约定的结算方法不符合企业经济利益，该问题属于笔误， (略) 理，实际结算时按照的≥9小时进行结算。为防止类似情况发生，公司将进一步加强对合同的校对、审核工作，按程序进行审签，重点审查合同结算方法和支付方式等与企业经济利益相关的实质性内容。非法定代表人对外签订合同未履行相应授权委托，公司现已完善《印章使用管理细则》安排专人管理印章，并严格执行用印审签流程。规范合同审签流程，将内控制 (略) ，杜绝类似情况发生。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页）。
三、其他需要反映和说明的情况
（一）评审费支付依据不充分，评审耗用时间不确定
整改措施：评审专家评审费用均严格按照《雅安市政府采购评审专家评审劳务报酬支付标准》，在实施过程中已发现该问题，并已在后续专家评审费用开支情况表中明确了评审时间段，严格按支付标准及工作时间执行，完善审核。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（102页-113页）。
（二）新成立单位，履约能力无法得到保障，仍频频中选
整改措施：一是建立劳务服务库对入库企业进行资质、业绩明确要求，使履约能力达到要求。二是完善管理制度汇编，其中对运输、机械租赁、劳务分包等的招标和管理的管理办法进行了进一步明确，并在下一步工作中严格按管理制度执行。
整改情况：已完成整改。已建立劳务服务入库，已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页）。
（三）项目采购现场把关不严
整改措施：我公司将在后续招标项目中加强招标项目的现场监督管理，加强对投标企业资格审查，加强对低价中标企业的重点管控，进一步加强对供应商履约能力的审核，提高招标文件对低价中标的约束，防止没有相应能力企业通过低价手段中标，确保招标的规范性。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 招采管理实施细则（试行）（92页-113页）。
（四）低值易耗品管理薄弱
整改措施：已在制度中完善，物资材料类的低值易 (略) (略) 置。公司按国有资产管理办法对物资材料类的低值易 (略) (略) 置， (略) (略) 共同完成。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 物资材料采购管理制度（110页-113页）、 (略) 资产管理办法（193页-201页）。
（五）工程项目管理薄弱
整改措施：公司完善工程项目管理制度，成立项目推进小组，进一步加强项目管理，重点推进项目前期资料的收集和手续办理，过程中加强现场管控，在项目竣工验收后对结算资料进行整理并按程序送审。进一步加强基本建设程序、工程造价、投资控制情况的管控，加强 (略) 门的衔接，更加规范、有序、快速的完成项目的各项手续及结算审计工作。
整改情况：已完成整改。已制定管理制 (略) 项目管理制度（33页-90页）。
四、巩固和深化审计整改的工作
(略) 审计反馈的问题，抓好整改落实，并继续巩固整改成效，下一步，公司将继续认真贯彻党要管党、从严治党要求，保持力度不减、节奏不变，继续以高标准，严格要求推动整改问题的落地落实，坚持不懈抓好各项建设，建立长效机制。
（一）贯彻全面从严治党要求，推进党风廉政建设。坚持把履行管党治党责任作为最根本的政治责任，坚决落实全面从严治党各项制度和工作机制，加强党风廉政建设和反腐败斗争，做到警钟长鸣、常抓不懈。
（二）努力抓 (略) *** ，为企业发展提供不竭动力。强化落实“两个责任”，严格执行民主集中制和三重一大”决策制度，发挥班子的集体领导力，提高民主决策、科学决策、依法决策水平。 (略) (略) 理好审计反馈问题整改工作与推动当前工作的关系，把审计整改工作成效体现在整改落实的具体举措上，转化为推动企业发展的强劲动力。
（三）建立健全重要领域的内控制度。 (略) 具体管理权限范围，做到有章可循、有规可依，并加强制 度的宣贯、执行和检查督促，使其真正起到监督和控制作用， (略) 各项经营活动在合法、合规范围内运行。
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