达州市2023年度市级预算执行和其他财政收支审计结果公告

(略) 委、市政府决策部署， (略) 依法审计了2 (略) 级预算执行和其他财政收支情况，聚焦中央、省、市决策部署， (略) 人大常委会审议意见， (略) 中 (略) ，依法履行审计监督职责，共审计和调查项目195个，查出问题金额54.72亿元，促进增收节支或避免经济损失2.38亿元。

审计结果表明，2023年各地各部门深入贯彻党的二十大精神， (略) 第五次党代会及历次全会决策部署， (略) 人大批准的预算，积极应对各类风险挑战，全力推动川渝万 (略) 统筹发展，加快建设“一区一枢纽一中心”，经济回升向好态势持续增强，发展质量与发展效益同步提升，经济稳居全省第一方阵， (略) (略) 前列。

——财政政策持续发力增效。壮大财政实力，争取到位上级资金381.5亿元、发行地方政府债券129.5亿元，全市地方一般公共预算收入完成182.7亿元、增长21.7%，支出完成551.4亿元、增长14.2%。加强税源建设，安排1.5亿元设立民营企业应急转贷金和制造业贷款风险补偿金，安排21.2亿元保障“双园驱动”战略、“3+3+N”现代产业集群建设和“三大攻坚行动”，落实减税降费规模超17亿元， (略) 生产总值达2565.4亿元。

——民生福祉持续改善增进。坚持人民至上理念，全市民生投入390.4亿元，占一般公共预算支出70.8%。教育支出92.63亿元，农村义务教育营养改善计划覆盖学生(略)人次。在全 (略) 级中医药发展专项资金，四 (略) (略) 投入运营，“真金白银” (略) 域医疗中心。坚持就业优先战略，加大援企稳岗力度，发放就业创业补贴3.4亿元。加快乡村振兴发展，投入巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴衔接资金20.9亿元。

——安全底板持续筑牢增强。强化“三保”执行管理，全市“三保”支出281.6亿元，牢牢守住不发生“三保”风险的底线。坚持社会保障兜底，安排补助资金14.9亿元，统筹用于特殊群众生活保障。扎实清理拖欠企业账款，严禁违规新增地方债务，健全完善国有企业资金“筹用管还”机制，全力用好保交楼资金15.2亿元。审计“下半篇文章”高效推进，上年度审计报告反映的461个问题，已销号419个，其余42个正有序推进。

一、市级财政管理审计情况

(略) 本级预算执行和决算草案，市县上下联动重点审计了基层“三保”、抗灾救灾、政府产业引导基金等情况。从审计情况看，面对复杂的宏观经济形势和日益收紧的融资政策，财政部门强化财政资源统筹，加强重点领域财力保障，预算执行总体平稳有序。发现的主要问题：

（一）财政资源统筹不够有力。一是财政收入管理不够精细。 (略) (略) 理费(略).(略)元未纳入预算管理，市本级应缴未缴非税收入268.(略)元，未按规定补充预算稳定调节基金(略)元。二是财政资金下达不够高效。市本级未在规定时限分解下达上级转移支付资金(略).(略)元，5个县未及时拨付专项资金8360.(略)元。三是财政资源统筹不够有效。市本级未及时清理存量资金(略).(略)元，未及时收回投资基金财政出资(略)元；市本级和个别县超范围列支专项资金498.(略)元，4个县未及时清理抗灾救灾存量资金761.(略)元，6个县部分月份库款保 (略) 于预警状态。

（二）预算绩效管理还需提质。一是预算执行率不高。因预算编制不科学、项目进度慢等原因，市本级部分预算项目执行率低于50%、未执行预算金额(略).(略)元。二是项目绩效不优。全市47个项目未达序时进度，29个项目建成后未及时办理资产移交或决算，35个项目建成投用后未按规定及时组织验收。

（三）专项资金管理存在短板。一是制度机制不健全。市本级和个别县未建立健全产业引导基金管理制度机制，市本级和个别县未制定自然灾害救灾或地质灾害防治资金管理办法，个别县未制定县域内地质灾害防治规划。二是资金管理不到位。市本级和5个县拖欠项目工程款，个别县低于标准发放紧急转移安置补助，个别县部分不符合条件人员享受倒损住房重建补助资金，3个县12个排危救灾项目未按要求签订合同或合同执行走样。

二、市级部门预算执行及财政收支审计情况

重点关注了18个行政事业单位预算执行、财政收支和论坛展会支出等情况。从审计结果看，通过财政部门连续多年推动和审计机关审计，各部门单位预算管理不断加强，非必要性支出不断减少，财务管理质量逐年提升。发现以下主要问题：

（一）预（决）算管理不规范。5个单位未将上年结转结余纳入年初部门预算，涉及金额2177.(略)元；3个单位部分预算项目执行率低于50%；9个单位决算账表不一致；2个单位为下属单位代编预算1265.(略)元、3个项目科目编制与实际执行出现偏差；4个单位11个预算项目列支与项目无关费用164.(略)元；5个单位超预算支出509.(略)元；3个单位会计科目核算不准确1226.(略)元。

（二）执行财经纪律不严格。9个单位支出报销审核把关不严168.(略)元；7个单位非税收入未按规定及时收取上缴62.(略)元，6个单位保证金管理不规范1677.(略)元；7个单位违规报销费用17.(略)元；4个单位未按规定实行政府采购157.(略)元；2个单位代管费用未按规定及时清算36.(略)元、违规收取聘用人员风险抵押金4.(略)元、违规实拨资金68.(略)元；5个单位大额资金支出未经集体决策416.(略)元。

（三）落实“过紧日子”要求不到位。2个单位一般性支出压减不到位；6个单位未按规定使用公务卡；个别单位未按规定时间节点履行展会活动报批手续，未制定展会活动资金管理办法，同一次活动住宿费、餐费标准差异过大；2个单位采购增加额超过规定标准5.(略)元、违规使用现金支付60.(略)元，4个单位未严格落实公务用车“三定点”规定、公务用车使用率低。

三、重大项目和民计民生审计情况

（一）重大工程项目审计情况。 (略) 委“扩大有效益的投资”要求，全市审计机关对115个政府投资项目建设管理情况进行了审计，发现管理不规范资金(略).(略)元，节约财政支出(略).(略)元。审计结果表明， (略) 委、市政府持续推动，全市政府投资项目管理不断规范，投资效益不断提升。但也存在以下主要问题：一是项目前期工作管控不到位。房屋征收（拆迁）及补偿资金审计发现，多计或虚增房屋征收（拆迁）及补偿资金9455.(略)元。2个项目建设单位违反招投标和政府采购相关规定，导致承建单位违法中标，涉及金额383.(略)元。二是项目执行变更管理规定不严格。2个项目因建设单位未严格执行政府投资管理规定，增加投资1840.(略)元和调减建设规模未履行审批程序；个别项目因施工图设计和招标清单编制不够精细，导致项目建设过程中变更较大。三是项目监管职责落实不到位。部分工程项目因建设单位监管不到位，致使参建单位在项目建设过程中不严格履职，形成质量安全控制和建设资金流失等风险。2个项目建设单位委托社会中介对结算进行审核，审核工作质量不高，审计发现仍多计工程价款(略).(略)元。

（二）重大生态环境污染治理资金专项审计情况。 (略) 委“建设美丽达州”决策部署， (略) 重大生态环境污染治理资金管理使用情况进行审计。审计结果表明，自2021年以来，全市共投入中省污染防治资金6.96亿元，新 (略) 理能力3.(略)m³/d，新 (略) 307.99km，完成销号中省环保督查等反馈问题47个。发现的主要问题：一是资金使用绩效不高。3个县违规实拨专项资金5085.(略)元，抽查所涉及的10个项目发现，4个项目尚未开工、3个项目未完工；个别县拖 (略) 理费898.(略)元，3个县8个项目未按合同约定及时支付工程款(略)元。二是项目实施推进不力。4个县6个项目推进缓慢，4个县4个项目实施不到位或措施不当、致使未达项目预期。三是污染防治效果不佳。个别县生 (略) 理厂长期超负荷运行，部 (略) 理站未达预期效益，18个乡 (略) 理厂水质在线监测设备长期闲置，3个县部分乡 (略) 理厂出口水质不达标。

（三）农村义务教育学生营养改善计划审计情况。 (略) 委“对营养改善计划资金进行全覆盖审计”的要求， (略) 农村义务教育学生营养改善计划专项资金进行了审计，涉及补助资金8.38亿元、学校469所。审计结果表明，通过实施农村义务教育学生营养改善计划，农村学校食堂管理不断规范，供餐质量不断提升，为增强青少年身体素质发挥了积极作用。发现的主要问题：一是资金使用不规范。3个县未及时拨付补助资金3644.(略)元，涉及学校146所；个别县49所学校多申报补助资金；个别学校向供货企业多支付补助资金。二是监督管理不严格。2个县6家食材供货商涉嫌围标、提供虚假投标资料；2个县部分大宗食材采购未按规定实行政府采购；4个县部分食材供货商违规向学校加价销售；个别县部分食材供应商赚取合同外利润9.(略)元。三是供餐质量不达标。3个县部分学校食材采购验收不规范；个别学校人均每餐菜籽油供给量超标。

（四）基本公共卫生服务补助资金审计情况。 (略) 委“强化普惠性民生保障”， (略) 基本公共卫生服务补助资金管理和使用情况进行了审计。审计结果表明，通过实施基本公共卫生服务，基本卫生保健制度有效落实，居民健康管理水平不断提高。发现以下主要问题：一是资金筹集分配不到位。5个县基本公共卫生服务资金分配下达不及时5060.(略)元，4个县未及时拨付基本公共卫生服务资金2181.(略)元。二是资金管理使用不规范。 (略) 违规实拨基本公共卫生服务资金333.(略)元，2个县未制定基本公共卫生服务资金管理办法，2个县基本公共卫生资金绩效评价工作开展不到位。三是资金使用绩效不均衡。4个县5181名重点人群应纳入未纳入随访管理，3个县部分服务任务未完成，6个县存在将不符合条件人员纳入服务范围，5个县基本公共卫生服务管理不规范，4个县9 (略) 健康档案不准确。

四、国有资产资源管理审计情况

（一）行政企事业性资产审计情况。重点关注了16个行政事业单位、1户国有企业、4个国外贷援款项目资产管理使用情况。发现的主要问题：一是基础管理不善。2个单位虚增资产(略).(略)元；1个单位虚增收入(略)元、多计成本15.(略)元。10个单位部分资产未纳入固定资产管理2577.(略)元；5个单位部分项目未及时办理竣工决算；7个单位资产账账、账表、账实不符；4个单位未定期组织开展资产盘点；3个单位超标准配置资产、资产管理制度不健全、资产归属不明。二是管理使用不严。6个单位未按规 (略) 置资产；1个单位应收未收合作运营费及管理费51.(略)元；2个单位资产出租不规范，未及时收回垫付工程款、多计项目价款；7个单位资产采购验收不规范、出入库管理混乱。三是资产效益不高。3个单位部分资产闲置，市文投公司主责主业不聚焦，部分经营性资产未充分发挥效益。

（二）国有自然资源资产审计情况。重点审计了7个乡镇、3个部门15名领导干部履行自然资源资产管理责任情况，发现的主要问题：一是决策部署落实不到位。3个乡镇河长制工作落实不到位，部分河道漂浮白色塑料、生活垃圾、秸秆、绿藻浮萍等；4个乡镇（部门）田长制工作落实不到位，存在巡田次数不够、记录不完整、记录无效等问题；2个乡镇林长制落实不到位，部分矿石加工厂扩建、村民修 (略) 等未取得林地审批手续；2个乡镇未建立土地流转分级备案制度、土地流转风险管理机制，资格审查浮于表面；2个乡镇 (略) 格化监管制度落实不到位；4个矿山生态修复效果不佳、2个矿山未编制生态修复方案。二是监管责任履行不严格。2个乡镇（部门）工作人员冒领、多领补贴资金；1个部门拖欠勘察设计项目款88.(略)元；1个部门监管不力导致出让土地闲置644.09亩；3个乡镇（部门）部分建设项目未办理用地手续；3个乡镇畜禽养殖污染监管不到位。三是部分目标任务未完成。4个乡镇秸秆综合利用率、农膜回收率未达目标值；4个乡镇（部门）116户搬迁安置、9户复垦复耕任务未及时完成；5个乡 (略) 理不规范、 (略) 理不到位；3个部门资金催（缴）迟缓，欠缴生态修复基金、土地复垦费等7886.(略)元；1个部门矿山生态修复任务尚未完成。

（三）扶持壮大村级集体资金审计情况。聚焦推进城乡融合发展、加快乡村振兴，首次在全省采取国家审计与内部审计分工协作、无缝对接的方式，对202 (略) 扶持壮大村集体经济组织资金管理使用情况进行了审计，审计村（社区）323个，涉及资金(略)万元、项目169个。发现的主要问题：一是资金管理使用不规范。4个县预算分配下达不及时资金4193.(略)元，主管部门、乡镇等资金拨付不及时2841.(略)元，县级财政部门、村级组织等资金闲置6621.(略)元，107个村支付票据不合规，12个村挤占挪用专项资金138.(略)元，93个村未专户、专账核算，122个村会计核算不规范。二是项目建设管理不到位。26个村未按规定确定村级集体经济项目，22个村未按规定确定项目实施方，22个村项目实施方案不规范、不完整，44个村项目合同不规范，32个村擅自调整变更项目实施内容，12个村部分项目实施内容未完成，41个村项目验收不规范。三是项目运营效益不佳。17个村项目发展失败，21个村项目管理不到位，7个村集体资产权属不明晰，54个村固定资产管理不规范，18个村项目未产生收益，47个村未及时收回本金及分红474.(略)元，3个村使用集体经济收益支付工程款、偿还债务48.(略)元。

六、审计建议

（一） (略) 域经济发展。针对贯彻落实党和国家重大政策不到位的问题，及时完善工作措施、加大工作力度，加快推进政策落实和项目落地。始终把安全作为高质量发展基石，积极稳妥化解地方债务，审慎应对地方金融风险，坚决守住生态环境红线。加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费行为。

（二）全面夯实财政发展后劲。坚定落实大抓工业、重抓制造业部署，加大招商引资力度，持续加强税源建设。强化财政支出管理，科学合理安排预算，加快预算执行进度。优化财政支出结构，坚决落实政府过紧日子要求，提高财政支出的及时性和资金安排的精准性。加强财政资源统筹利用，抓好项目要素保障，强化财政对经济发展的支撑作用。

（三）全面整治民生领域问题。积极践行以人民为中心的发展思想，坚持不懈抓好“三农”工作，督促各地压实农村义务教育学生营养改善计划工作主体责任，扎实做好基本公共卫生服务各项工作，确保把每一分钱都用在群众身上。加强城 (略) 理厂运行监督管理，大力解决农村集体经济发展中遇到的问题，不断夯实乡村振兴基层基础。

（四）全面提升审计整改成效。健全审计整改工作机制， (略) 政府“2+4+N”审计整改调度机制，压实被审计单位主体责任和主管部门监督管理责任。深化监督体系贯通协作，将审计整改作为纪检监察机关日常监督和巡察事项范围，开展审计整改专项督导，持续推动审计厅经济责任审计后续整改工作，对拒不整改、推诿整改、虚假整改的严肃追责问责。