延津县教育体育局2020年度预算执行和其他财政收支情况审计结果

(略) 自 * 年3 月 * 日至5月 * 日，对延津 (略) * (略) 和其他财政 (略) 审计。 (略) 如下：

* 、被审计单位基本情况

（ * ） (略) 基本情况。

(略) 是 (略) 门， (略) 全额预算管理。 (略) 政编制 * 名，设局长1 名，副局长3名；正科级领导职数6名。 (略) 、人事教育股、计划财务股、综合教育股、体育卫生艺术教育股5个科室和基础教育教研室、成人教育教研室、 (略) 、勤 (略) * 个事业 * 级机构。

(略) 所属财务独立预算单位 * 个，即： (略) 第 * 高级中学， (略) ， (略) ， (略) (略) 校。

（ * ）财政财务收支及资产负债情况。

(略) 机关 * 年度县级安排 * 般公共预算为收、支总计均为 * 5. * 万元，均为 * 般公共预算收入。其中：基本支出预算为 * . * 万元，实际收入 * . * 万元，支出 * . * 万元；项目预算收入 * 0. * 万元，实际收入 * 0. * 万元，支出 * 9. * 万元。

* 、审计评价意见

审计结果表明： (略) * (略) 和其他财政收支基本符合国家有关预算和财政法规的规定。同时，审计也 (略) 率低、往来款项未及时清理等问题，需要加以纠正和解决。

* 、审计发现的主要问题

（ * ） (略) 有关方针 (略) 署情况。

延津 (略) 在县各类教育的统筹规划，推进义务教育均衡发展等方面,取得了 * 定的成效，但还存在工作任务推进慢，未完成责任目标问题。

（ * ） (略) 管理情况。

1、 项目 (略) 率较低。有4 (略) ； (略) 率低。

2、预 (略) 脱节，预算约束力不强

年初预算教育质量奖 * 万元，实际决算 * . * 万元, (略) 中列支。

（ * ）会计核算方面问题。

1.项目实施无施工单位预算、结算书。

经抽查， (略) 政府采购 * 年度小额零星工程施工定点采购项目（地面硬化），项目支出没有施工单位预算、结算书。

2.基本建设项目多计工程价款。

延津 (略) * 部分工程项目合同价款按 * 般纳税人增值税率 * %（ * 日后是9%）计取，而施工单位实际按照小规模纳税人增值税率3%纳税，造成了多计工程价款。

3.政府投资项目，未经决算审计。

* (略) (略) 人民公园、 (略) 建设项目，合同金额 * . * 万元，已经支付 * . * 万元，质保金3%未支付,未经决算审计.

4.挪用省科普专项资金 * . * 元。

* 年，将差旅费等单位基本支出从科普专项资金中列支 * . * 元。

5.往来款项未及时清理。

(略) 提供 * 年 * 月底账面反映：其他应收款余额 * . * 万元。其中：个人4笔、金额 * . * 万元，单位 * 笔、金额 * . * 万元。账龄均超过3年，长期挂账，未及时清理。

（ * ）资产管理情况。

(略) (略) 未将固定资产资产纳入到资产管理信息系统管理。

( * )审计发现第 * 方中介机构审计质量问题。

在审计过程中，对中介机构出具的结算审核报告的 (略) 了抽查，存在：多计工程价款、结算工程量与实际工程量不符、送审金额超合同金额 * %、定案表没有建设单位和施工单位签字盖章等问题。

（ * ）内审制度建 (略) 情况。

(略) 建立了《 (略) (略) 审计制度》，内审股， (略) 中心任务， (略) 审计工作，但存在内审工 (略) 到位的问题。 * 日，内审股对县 (略) * 年- * 年4月财务 (略) 了审计，并出具了审计报告。经对审计报告核查，对应记未记固定资产4. * 万元；未建立固定资产台账，固定资产管理不善，账实不符问题，均未跟踪整改。

（ * ）以往年度审计发现问题的整改落实情况。

县第 * 巡查组在 * 日至9月 * 日对 (略) 进行巡查，经对 (略) 核查，问题整改到位。

(略) 对杨家保同志 * 年1 月至 * 年 * 月任杨家保任 (略) 局长职务期间 (略) (略) 了审计，并出具了《审计报告》（延审经报（ * ）1号）。经对《延津 (略) 杨家保离任经济责任审计整改报告》进行核查，问题整改到位。

* 、 (略) 理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告，对项目 (略) 率较低、预 (略) 脱节，预算约束力不强的问题，要求 (略) 按照《中华人民共和国预算法实施条例》做好项目评估、可行性论证等基础性工作，采取措施 (略) 进度，提高财政资金使用效益；项目实施无施工单位预算、结算书的问题，要求 (略) (略) 应当遵循政府采购程序，取得采购项目预算、资金构成和合同价格；基本建设项目多计工程价款问题，对多计工程价款问题，要求延津 (略) 与施工单位应依法据实结算工程价款；政府投资项目，未经决算审计，要求 (略) 应在规定时间内编制完成竣工决算和财务决算 (略) 门审计；挪用省科普专项资金，要求归还原资金渠道；对往来款项长期挂账未清理问题，要求 (略) ，加强往来账款的管理， (略) 理往来账项。 (略) (略) 未将固定资产资产纳入到资产管理信息系统管理，要求县 (略) (略) 有的 (略) 纳入到资产管理信息系统管理，

针对审计发现的问题， (略) 建议：

（ * ） (略) 门预算管理，增强预算约束力。要进 * 步增强预算管理意识，提高预算编制的科学性，严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，根据预算批复支出，严肃预算管理，合理控制支出，避免无预算、超预算等支出现象发生， (略) 的严肃性，杜绝预算管理的随意性，规 (略) 为。

（ * ） (略) 属 (略) 属单位的财务监督管理， (略) 审计制度，促进财务工作制度化、规范化。

（ * ）加强往来账款的管理， (略) 理往来账项。按照资产清查有关规定，制定清理工作方案，明确清理目标，区别不同情况该清收的清收，该结转的结转，该核销的核销。

（ * ）根据《 (略) 省政府投资建设项目审计条例》第 * 十 * 条规定，审计机关应当对政府投资建 (略) 门或者建设单位、社会中介机构出具的 (略) 核查，发现有审计质量问题的，应当予以纠正或者重新组织审计。

* 、审计发现问题的整改情况

(略) 高度重视审计发现的问题，迅 (略) (略) 核实。目前，往来款项未及时清理,已收 (略) 理;挪用省科普专项资金， (略) 理。其他问题正在整改。 (略) 。