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杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙）入围2023-2024年度临海市审计服务开放式框架协议采购项目的结果公告
一、采购项目信息
项目名称：2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目
项目编号：临采2022-（ZJ）058
二、征集人信息
征集人名称： (略) 政府采购中心
征集人地址： (略) (略)
征集人和联系方式：徐女士-0576-*
三、入围供应商
供应商名称：杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙）
供应商地址： (略) (略) 拱墅区三六零空间大厦2幢602室
供应商联系人和联系方式：刘俊伟-*
四、入围产品
入围商品标项名称 入围商品名称 入围商品规格型号/服务描述 入围商品价格 2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目 杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙）2023-202 (略) 审计服务开放式框架协议采购项目 营业执照副本原件的扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/ecb9cbfa-eba8-47ad-bbd5-a0351d2937c1","name":"营业执照11.2.jpg","url":"http://**-eba8-47ad-bbd5-a0351d2937c1","size":*,"type":"image/jpeg"}]
省级会计师事务所执业证书原件扫描件:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/ecc7acd8-b12c-479e-bee7-b98ca455fc5c","name":"执业.jpg","url":"http://**-b12c-479e-bee7-b98ca455fc5c","size":*,"type":"image/jpeg"}]
项目报名书:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/938a973c-f13e-40a9-a2d4-38a*bc1","name":"申请报名表.jpg","url":"http://**-f13e-40a9-a2d4-38a*bc1","size":*,"type":"image/jpeg"}]
供应商专职技术人员基本情况表:附件2： 供应商专职技术人员基本情况表 序号 姓名 年龄 学历 专业 职称 执业资格证书名称及编号 从事本专业工作年限 1 孙会平 48 本科 会计 高级 注册会计师* 22 2 经 纶 47 本科 会计 中级 注册会计师* 19 3 陈锦秀 43 本科 会计 中级 注册会计师* 16 4 严菊平 55 本科 会计 中级 注册会计师* 24 5 刘俊伟 48 专科 管理 中级 经济师 15 6 周利霞 52 专科 会计 中级 会计师 20 注：专职技术人员包含聘用人员，由供应商按实际情况自行填写，行数不够自行添加。 供应商名称（公章）： 杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙） 日期：2022年12月16日
采购需求响应情况表:附件3： 采购需求响应情况表 序号 ▲采购要求 供应商具体承诺情况 是否响应采购要求 1 服务标准： 1、自觉遵守有关规定，严格执行审计制度、廉政纪律和职业道德，保守采购人和被审计单位、服务对象资料数据的秘密； 2、严格按照采购人的有关规定和要求实施审计服务，接受采购人的指导、监督和管理，同时按采购人的质量和进度要求及时提供结果以及与服务事项相关的资料。按采购人规定的格式、要求起草有关文书和其他材料； 3、不得将承接的业务对外转包，不得以任何借口违反审计准则和质量控制准则，降低执业（工作）质量，并同意对承担相关业务的质量向社会公示； 4、愿意接受相关部门对项目质量的审查考核。 符合 响应 2 供应商项目小组成员应包含不少于2名本单位的注册会计师。 符合 响应 3 服务费用要求： 1、 (略) 物价局《关于调整会计师事务所服务收费标准的通知》（浙价服【2011】91号）核定的标准下限不低于30%的优惠； 2、采用计时收费的，供应商报价不得超过：注册会计师或高级会计师1000元/天。采购人有奖惩制度的，双方另行协商。 3、采购人可与定点供应商在以上最高限价的基础上进行议价，以获得更优惠的价格。 我单位承诺优惠率为： 30 % （说明：譬如打7折就填优惠率为30%） 响应 4 供应商与采购人签订合同后应按约定时间出具审计报告，并通过采购人验收。 符合 响应 5 采购监管部门和采购机构有权根据网上采购系统的执行情况调整议价的限额标准及交易规则，供应商应无条件遵守网上采购系统的操作规定和交易规则。 符合 响应 备注： (略) 政府采购中心将会对最终入围的供应商的全部报价在浙江政府采购网上公开。 供应商名称（公章）： 杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙） 日期：2022年12月16日
项目小组人员情况表及证明材料:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/abf4af6c-5267-4086-9d1c-438b*df","name":"S28BW-*_0001.jpg","url":"http://**-5267-4086-9d1c-438b*df","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/43ed6e39-8eee-4e49-b0f5-9163f305e4eb","name":"S28BW-*_0004.jpg","url":"http://**-8eee-4e49-b0f5-9163f305e4eb","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/159c4379-cac4-4203-b3ec-41821a25e93f","name":"S28BW-*_0020.jpg","url":"http://**-cac4-4203-b3ec-41821a25e93f","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/f6a6605e-8efc-4282-82af-d3eaf8d43015","name":"S28BW-*_0007.jpg","url":"http://**-8efc-4282-82af-d3eaf8d43015","size":*,"type":"image/jpeg"},{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/a316eef0-a1a1-40b5-b02a-d91f73991bc1","name":"S28BW-*_0021.jpg","url":"http://**-a1a1-40b5-b02a-d91f73991bc1","size":*,"type":"image/jpeg"}]
供应商主要服务种类情况表:附件5： 供应商主要服务种类情况表 （下表为采购人主要的服务需求种类，由供应商按主营服务的实际情况勾选） 审计类： 经济责任审计 专项资金审计 财政财务收支审计 经营业绩审计 内控审计 政策落实情况审计 非盈利组织（社团）审计 采购项目审计 IT审计 协审 其他审计 供应商名称（公章）： 杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙） 日期：2022年12月16日
技术服务方案:附件6： 六、技术服务方案 服务方案及业务流程 为了更好地执行本次“2023-202 (略) 审计服务采购项目”（编号：临采2022-（ZJ）058）的服务目标，完成 (略) 政府采购中心的审计服务任务，根据《政府会计制度》、《政府会计准则—基本准则》、各种专项资金管理办法等一系列操作规范，结合我们的工作经验及行政事业单位的业务特点，制定了如下审计工作方案： （一）结合项目特点，提出审计服务的定位、目标及标准 针对本次“2023-202 (略) 审计服务采购项目”（编号：临采2022-（ZJ）058）审计服务项目，我们作为中介机构入围采购项目，接受政府部门的委托，无论是对财政专项资金支出合法性、合规性和合理性进行审计，实施对决算的执行情况进行评价、我们作为第三方社会审计机构，定位上始终坚持服务至上、质量第一，独立、客观、公正的原则，目标上以政府的委托目标作为我们的业务目标，围绕业务目标，编制审计工作计划、确定审计工作方法、抽调合适的审计人员组成项目组，通过实施审计抽查、函证、盘点等审计程序，获取审计证据等方法实现审计目标；标准上以政府的相关文件和各项资金的管理办法、国家的会计制度、预算法、财政批准的预算、注册会计师审计准则作为标准开展审计工作。接受委托，依法对受托单位的经济活动进行审计、出具审计报告、对发现的重要问题沟通并披露，对委托事项的财务公允反映、不存在重大错报提供合理保证，提出相应的管理建议，为政府决策提供参考意见。 （二）工作程序和方法 1、审计的准备工作 初步了解审计业务环境，在接受委托前应初步了解业务环境，包括业务约定事项、预期使用者的需求、责任方及其相关特征以及可能对鉴证业务产生重大影响的事项、交易、条件和管理等其他事项；重点了解业务环境与评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险，如相关会计制度、会计政策和会计估计变化等，特别关注重要岗位管理人员等变化和调动等内容。为详细编制审计计划做好准备。 2、审计程序 针对评估认定层次识别的重大错报风险，确定计划实施的进一步审计程序的性质，包括：了解被审计单位环境识别、评估重大错报风险实施控制测试，通过穿行测试确定内部控制运行的有效性，拟定实施实质性程序，发现认定层次的重大错报。实施的审计程序包括：检查、观察、询问、重新执行和分析程序，根据实际情况做好审计的时间安排，如实施审计程序、收集审计证据、确定抽查的样本量、对某项控制活动的实地观察等，据此作为评估重大风险，确定重要性水平的标准。发现的审计差错达到重要性水平时，调整相应的科目，当调账事项未能与被审计单位协调一致时出具非标审计报告。 3、审计方法 （1）审阅法：调阅有关资料，查阅项目的招投标管控的有关资料、工程资料、合同资料、会计凭证、账表等； （2）复核计算法：重新实施计算程序，验证计算结果； （3）询问法：对有关主要领导和相关人员进行约谈，了解有关内部控制制度的建立及执行情况，审查业务流程的合理性。 （4）函证法主要对银行存款、借款、应收应付款项的发生额和余额向第三方进行函证核对； （5）监盘和观察法：对实物资产、在建工程等项目实地清查、监盘程序； （6）重点审计法：对投资额度大、难度复杂的工程项目重点审查；对易出问题的单项费用科目进行重点审查； （7）对比分析法：结合批准概算与实际执行数据进行对比分析。 （三）审计领域及内容 （1）对财政专项资金审计 a、专项资金配套、管理情况 检查项目专项资金的配套、使用和管理是否符合规定的要求，核实资金是否纳入专户管理、是否专款专用、是否存在挪用情况，是否存在资金使用效益低下及损失浪费情况，管理是否规范。 b、专项资金拨付情况 检查是否存在拨付不及时、资金安排分散、配套资金不落实等情况，检查是否建立了严格的资金拨付申报和审批制度，检查资金拨付程序是否合规。 c、专项资金使用及资产管理情况 ①检查专项资金是否全部用于项目，有无用于偿还债务，有无平调、挪用、挤占现象；检查有无设置账外账、“小金库”及贪污、私分专项资金行为。 ②检查专项资金列报范围和票据使用是否合规，有无将办公费、会议费、差旅费等与项目无关的费用列入项目费用；有无票据使用不合规，白条等大额现金支付专项资金现象。 ③检查已竣工项目固定资产产权是否明晰，有无资产不入账、产权转移及被占用现象。 ④检查项目实施中是否存在虚报造价、高报低造等行为。 ⑤检查项目负债情况，是否存在虚假负债情况。 （2）财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，内部控制及财务管理措施是否健全和有效。主要包括： ①收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，特别要防止公款私存、私设“小金库”以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题。 ②成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及工资总额来源、发放、结余和单位负责人收入是否符合有关制度规定。 ③货币资金管理及使用是否符合有关制度法规规定，关注被审计单位是否遵守现金管理规定、银行结算办法，是否存在非常的未达帐和大额现金支出，未达帐是否存在损失情况，大额现金支出是否违反财经纪律等问题。 （3）资金管理 针对资金管理情况，注册会计师要重点关注资金安全及资金使用效率。 （4）资产管理 被审计单位是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题。有关对内对外投资、融资和重大招标项目、经济担保、出借资金和大额合同等重大经营决策和经济活动是否符合国家有关法律法规及相关制度，内部控制是否健全有效，有无转移资产的问题，如对外担保、重大招标项目、大额采购等经济行为的决策程序和风险控制是否合法合规，造成经济损失等资产流失问题。 （5）债权、债务管理 注册会计师要对被审计单位债权、债务及其清理情况进行审核。 ①一是审核债权、债务中是否存在收入、成本费用挂账款项； ②二是应重点关注挂账三年以上往来款项的款项性质、挂账原因及坏账风险 ③三是对有确凿证据表明无法收回或不需支付的应付款项，应及时取得证据进行核销或转销处理； ④是对往来款科目核算的负数余额应在报表列示时进行重分类，准确反映资产、负债情况。 （6）财务决算范围审计 （7）合并报表编报范围审核 （四）时间安排合理，响应及时 在招标采购单位通知签约后立即进场，并保证在规定时间前及时出具审计报告，并按以下时间安排分步骤实施审计工作。 为确保审计结果的客观公正，审计工作应当遵循严格、规范的工作程序，审计实施方案分为：前期准备、实施审计、撰写报告三个阶段。 1、前期准备（1-5天） （1）经调查、沟通后，确定审计对象。审计对象由单位根据审计工作重点及预算管理要求确定。 （2）成立审计工作组。依据委托审计项目的规模选聘适当数量具有丰富经验的注册会计师及助理人员组成审计工作组。对特殊项目或影响较大的项目，聘请该项目所处领域具有理论水平和实务经验的所外人员作为审计专家充实审计力量。 （3）制订审计方案。根据审计对象特点制订审计方案，内容包括：审计依据、审计人员、审计指标、标准及审计时间等。 2、实施审计（5-30天） （1）资料收集与审核。负责收集与被审计项目有关的数据和资料，并进行审核与分析。 （2）现场与非现场审计。项目组成员到现场采取勘察、询查、复核等方式，对有关情况进行核实，并将所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析，提出审计意见。在现场工作完成后，对所收集的有关资料进行分类、整理与分析，并提出审计意见。 （3）综合审计。在现场与非现场审计的基础上，选择合适的审计方法，对照审计方案中设置的审计指标与标准，对项目情况进行综合性评判。 3、出具报告（5天） （1）撰写报告。经征求被审计单位意见后，提交审计工作组审核。 ①拟稿（2-3天） 项目经理是审计质量的第一负责人，负责对审计底稿的详细复核，并在此基础上形成审计初稿，并交部门经理。 ②复核（1-2天） 本所对审计报告实行三级复核制度，分别经由部门经理、质量控制及主任会计师复核。 ③征求意见稿（3-5天） 经三级复核后，形成征求意见稿，并与委托方进行意见交换与沟通。充分沟通审计过程中发现的问题及报告内披露的问题。 （2）提交报告。在规定时间内将审计报告提交委托单位。 （五）审计组人员安排及分工 1、项目负责人：经纶 、陈锦秀 2、项目组成员：杨斓苗、王攀、卢欢、徐浩、王欣芸 项目负责人从事行政事业单位审计工作16-19年，具有丰富的审计经验。项目组配备具有专业胜任能力的注册会计师2名，助理5名。具体实施过程中，由项目负责人安排人员的分工及协作。 服务质量控制 为了规范事务所业务质量控制，保证执业质量，根据《中国注册会计师执业准则》、《质量控制准则第5101号》，结合事务所实际情况，制定了质量控制制度，包括全面质量控制和单项审计的质量控制。制度对执业人员的职业道德、专业胜任能力，事务所的业务承接、工作委派、督导、监控都做了安排，同时也对审计过程中风险评估、符合性测试和实质性测试等做了规定。同时为了加强业务质量管理，规范对违规行为的惩戒,明确执业责任，提高审计工作质量，防范审计风险，制定了审计风险责任追究制度。具体如下： 1、审计质量控制 （1）整体质量控制 ①保证审计项目组成员与被审计单位无利害关系。 ②委派具有专业胜任能力的人员实施审计工作。 ③根据项目特点建立严格的审计督导和复核制度。 ④完善项目组的定期沟通和重大问题请示机制。 ⑤在现场审计前，开展充分的审前业务培训。 （2）审计准备阶段质量控制 ①项目负责人在审计调研过程中，应充分考虑审计风险因素并评估审计项目的风险程度，针对被审单位基本情况，确定审计的重点领域和审计策略，并充分考虑审计资源，制定初步审计方案。 ②执行项目合伙人和所内质量标准合伙人充分论证审计方案的严谨性和可操作性并进行审批。 ③为了项目组成员更好地了解和掌握被审计单位情况和审计方案的有关内容，在进驻现场审计前，开展充分的审前业务培训。 （3）审计工作执行阶段质量控制 ①各小组负责人应编制具体审计计划及审计总结。 ②各小组负责人应考虑助理人员的专业胜任能力，合理分配工作。 ③各小组负责人应对助理人员工作底稿进行复核，包括对修改结果进行二次复核，并形成复核记录。 ④各小组负责人应指派专人对电子及纸质底稿进行整理并归档。 （4）审计报告阶段质量控制 ①审计报告及内部控制报告等专项报告出具前，报告的主要内容应当与被审计单位充分沟通。 ②严格审计报告三级复核机制：项目经理对报告进行一级复核；质量控制合伙人对报告进行二级复核；主任会计师对报告进行三级复核。 ③审计工作底稿独立检查和评价：质量控制部分独立检查底稿，对每个审计人员的执业质量做出评价。 2、工作委派中的控制 为保证审计质量，配备规模相当的能够胜任本项目的注册会计师和审计助理人员参与本次审计。以确保审计任务按时保质保量完成。 3、业务执行过程中保证必要的指导、监督与复核 （1）项目负责人将按照法律法规、职业道德规范和审计准则的规定指导、监督项目执行人员执行审计业务，以保证根据具体情况出具恰当的审计报告； （2）在项目执行过程中，项目负责人应明确项目组成员责任、被审计单位的业务性质、与风险相关的事项、可能出现的问题等； （3）项目负责人对审计业务实施必要的监督，以追踪审计业务的进程及质量； （4）在出具审计报告前，项目负责人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信获取的审计证据已经充分、适当，足以支持形成的结论和拟出具的审计报告。 4、其他保证措施 （1）现场进度要求 各项目组应严格执行上述进度安排，若遇特殊情况，应及时汇报，征得委托单位、所领导同意后方可延长；因被审计单位配合等原因造成无法按进度完成的，应提请被审计单位及时向委托单位有关领导请示汇报，经批准后方可延长，但项目组负责人应根据进度情况进行适当的人员增减。 （2）沟通联络 a、重大事项报告制度及周报制度 ①重大事项请示报告制度。各审计小组遇到重大紧急的、需及时与有关各方沟通及协调处理的问题，应以重大问题报告的形式随时向现场负责人及项目负责人汇报。 ②周报制度。实行每周五定期向委托单位审计项目协调组报告本周工作进展、本周工作安排、审计中发现的主要问题（按照被审计单位进行叙述问题出处、并提出审计建议包括对该问题的分析、拟采取的审计方法等） b、为了及时了解审计工作的进展情况，建立有效的沟通方式，应建立被审计单位及中介机构通讯录。并建立审计群，便于相关信息的及时发布和沟通协调。 c、为保证审计工作的质量，建立有效的逐级报告沟通机制，确定明确的职责分工，使项目组各级人员准确履行职责，由现场总负责人负责与委托单位项目管理部门就项目执行过程中的业务问题与委托单位进行充分沟通、协调；各项目组负责人负责与被审计单位，就委托单位的审计要求、审计中具体情况等进行充分沟通，通过沟通及时解决各类问题。 （3）突发事件 各项目组在审计实施过程中，如遇到突发事件，我所应积极响应，调用专业人员或其他项目组支援配合，保证按时完成审计任务。 5、审计风险责任追究 （一）经核实，有下列情况之一的，应追究相应责任人的责任： （1）未以应有的职业谨慎计划和执行审计业务、违规操作的； （2）未获取充分、适当的审计证据支持审计结论的； （3）因过失出具不恰当审计报告的； （4）未按规定编制、归整和保存审计工作底稿的； （5）隐瞒审计中发现的问题，出具不实审计报告的； （6）泄漏商业秘密，造成严重后果的； （7）与客户串通作弊，故意出具虚假审计报告的； （8）出具虚假审计报告，造成审计结果缺乏真实性的； （9）其他应追究审计风险责任的事项。 （二）对形成审计风险责任的主要责任人和连带责任人，视情节轻重分别给予以下处理： （1）批评教育； （2）通报批评，取消当年评先、晋级、晋职资格； （3）扣发奖金，按相应责任赔偿损失； （4）辞退。 供应商名称（公章）： 杭州汇鑫联合会计师事务所（普通合伙） 日期：2022年12月16日
(略) 公共资源交易中心网站注册截图:[{"fileId":"1062CM/bj/*/*/*/d0fdfb4d-f365-456e-a654-6ad01560b1bc","name":" (略) 公共资源交易中心注册截图.jpg","url":"http://**-f365-456e-a654-6ad01560b1bc","size":*,"type":"image/jpeg"}]无
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