广昌县人民政府关于2022年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

受县人民政府委托，2023年8月1日，广昌县审计局局长雷澄在广昌县十九届人大常委会第十二次会议上报告2022年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，报告的主要内容如下：

根据《中华人民共和国审计法》《 (略) 审计条例》《 (略) 地方本级预算执行情况审计监督实施办法》有关规定和县审计局2023年度审计项目计划安排，县审计局依法对2022年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计，并同步对县人社局、县民政局、县教体局、县乡村振兴局、县交通局等5个部门2022年度预算执行情况实施了审计。

审计结果表明，2022年度，在县委、县政府的坚强领导下，全县上下坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的二十大精神，聚焦“作示范、勇争先”目标要求，围绕中心，服务大局，统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好稳增长、防风险、保稳定、惠民生各项工作，全县经济社会发展持续稳定向好；2022年县级财政预算执行及决算情况总体良好，财政政策积极有效，财政管理水平不断提升，财政保障能力不断增强。

一、审计发现的主要问题

（一）县级财政预算执行方面

1、无预算支出。

2022年，住房保障支出、社会保障和就业支出、债务付息支出、债务发行费用、上解上级支出、债务还本支出等存在无预算支出问题。

2、违规调入资金用于平衡财力，造成财政收入不真实。

县财政将收回的存量资金调增一般公共预算收入和政府性基金预算收入，用于平衡财力。

3、上级转移支付资金未及时下达。

上级转移支付资金下达后，县财政拨付不及时，耗时较长。

4、财政资金滞留、闲置。

部分专项资金滞留在县财政专户未使用。

5、应缴未缴预算收入。

县财政非税专户、县财政本级代管账户、县财政乡镇代管账户部分资金未缴国库。

6、土地出让金未及时征缴入库。

县工业园区远健大道北侧(益昌饮料南侧）一宗地块的土地出让金未足额征缴入库。

7、借用财政专户资金未归还。

县财政违规借用财政专户资金用于金库周转，未归还。

8、往来款项未及时清理。

县财政部分暂存款项、应付款项未及时清理。

9、部门决算公开不规范。

2021年部分单位的决算未按要求公开，决算公开的内容不规范、不完整。

（二）部门预算执行方面

1、预算执行方面。

（1）预算编制不科学、预算执行率低。

2个单位公务接待费、公务用车购置及运行维护费预算执行率低。

（2）无预算、超预算支出。

3个单位的公务用车运行维护费、租赁费、劳务费、办公费、

工会经费等存在无预算、超预算支出问题。

（3）账实不符，决算数据不准确。

1个单位的年度项目支出决算报表数据与实际支出数不一致。

（4）一般性支出存在递增现象。

2个单位的办公费、劳务费、公务用车运行维护费支出较上年增长。

2、财政财务收支方面。

(1)挤占、挪用专项资金。

1个单位在专项资金中列支其它费用。

（2）公务消费管理不到位。

3个单位分别存在一次公务活动多次接待、公务接待报批程序不到位问题。

（3）往来款项未及时清理。

2个单位的应收、应付款项未及时清理。

（4）违规发放工作补助。

1个单位存在违规发放工作补助问题。

3、工程项目资金管理方面。

（1）多计工程价款。

2个单位部分工程项目多付工程价款。

（2）提前支付项目进度款。

1个单位提前支付项目进度款。

（3）合同未约定质量保证金。

2个单位部分工程项目施工合同未约定工程质量保证金事项。

4、单位内部管理方面。

（1）未严格履行人员借用审批手续。

1个单位借用人员未履行相关审批手续。

（2）工会经费管理不规范。

2个单位截留工会经费用于其它经费支出，1个单位聘用人员未缴工会会费且享受工会福利，1个单位工会会员未足额缴纳工会会费。

（3）财务审批手续不规范。

2个单位部分支出未经财务分管领导签批。

（4）食堂管理不到位。

1个单位食堂报账发票不合规，2个单位食堂部分物资未进行库存核算。

（三）政府债券资金管理使用方面

1、土地收储入库未按规定办理登记手续。

1个专项债券项目未向不动产登记机构申请办理登记手续。

2、专项债券资金使用不及时，未充分发挥效益。

1个单位专项债券资金使用不及时。

3、项目未按期完工。

1个专项债券项目至审计时未按合同约定竣工验收。

4、项目多计工程价款。

2个项目存在多计工程价款问题。

5、项目建造师、技术负责人履职不到位。

1个专项债券项目建造师和技术负责人有效出勤天数未达到合同约定时间，履职不到位。

6、项目增加工程造价未履行签证审批手续。

1个项目增加工程造价未履行签证审批手续。

（四）行政事业性国有资产管理方面

1、增加资产未计列相关资产科目。

4个单位存在购置资产未计列相关资产科目问题。

2、固定资产账实不符。

2个单位存在固定资产账实不符问题。

3、国有资产经营收益流失。

1个单位出租房屋未收取租金，且承租方擅自将该房屋转租。

4、固定资产出租未履行报批手续。

1个单位出租办公场所未按规定办理出租报批手续。

（五）网络安全和信息化建设方面

1、网络安全责任不到位。

4个单位未严格落实网络安全相关工作。

2、网络信息资产未计入资产科目，造成账实不符。

1个单位购置资产未计入无形资产科目。

3、提前支付项目质保金。

1个单位未按合同约定提前支付项目质保金。

二、审计建议

（一）强化预算执行约束，提升预算管理水平。

（二）压紧压实主体责任，规范国有资产管理。

（三）加强项目建设管理，提高债券资金使用效益。

（四）增强风险防范意识，筑牢网信安全屏障。