关于印发《中江县2024年度内部审计指导方案》的通知

各乡镇、县级相关部门：

为加强对全县2024年度内部审计工作业务指导和监督，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《审计署关于内部审计工作的规定》、四川省人民政府办公厅《关于进一步加强和改进内部审计工作的意见》、 (略) 人民政府《关于加强内部审计工作的意见》等相关法律法规和制度规定，并结合“审计细胞工程”对内部审计工作要求，制定本指导方案。

一、指导思想和目标

坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党的二十大精神、总书记关于对审计工作的重要指示批示精神，建立健全与审计全覆盖相适应的工作机制，统筹整合审计资源。进一步提高内部审计质量和水平，推动内部审计较好地发挥在促进所在单位规范管理、完善内控机制、防范风险和提质增效等方面作用，为实现审计全覆盖创造有利条件。

二、指导对象及要求

（一）指导对象：今年主要对乡镇实施的40个村级组织主要负责人经济责任审计项目进行指导，其中：一类乡镇各2个村、二类乡镇各1个村，三类乡镇各1个村。

（二）指导要求： (略) 对内部审计业务指导和监督纳入2024年年度计划工作内容，对各乡镇的内审工作全程参与指导。由联系指导内审工作的相关股室负责（具体联系指导安排详见附件），投资股联系人：周丽波，电话：#；投资中心联系人：胡世建，电话：#。农环股联系人：叶璐，电话：#；财金股联系人：刘贞珍，电话：#；社保股联系人：侯莉，电话：#；经责股联系人：吴晓莉，电话：#。

审计方式上，由各乡镇自行组织实施，审计组组长由本乡镇分管领导担任。通过借助社会中介机构力量开展的内部审计工作，应确保由本单位内审部门人员为主审，社会中介力量、抽调人员等作为审计组成员参与的方式组织实施。审计的具体要求、内容和重点可参照《中国内部审计准则》的相关规定开展工作，确保内部审计项目质量。

各乡镇应及时将内部审计项目计划、审计报告和整改报告等相关内审资料 (略) 备案，审计结果纳入2024年度审计工作考核。

三、审计 (略)

经济责任审计按照以责定审，权责对等的原则，以促进科学发展和干部履职尽责、担当作为、廉洁用权、干净干事为目标，采取全面统计、重点抽查等方法，以被审计对象实际职责为基础，以贯彻执行上级重大方针政策和决策部署等工作开展情况为主线，通过对重大决策部署执行、经济目标任务完成、财政财务收支、债权债务、资产管理使用、项目实施、问题整改等进行统计，确定审计抽查重点，对任期内的职责履行情况进行抽查核实。同时对落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定情况进行审查，并作出客观评价。

财务收支审计以收支的真实性、合法性为原则，采取全面统计、重点核实等审计方法，通过对内控制度的建立健全情况，审查财务收支和资产负债情况，重点对财务收支真实性、资金管理使用合规性、经济合同履行合法性、基建维修和物资采购规范性等进行审查，做出客观评价，确保资金发挥最大效益。

村级集体经济专项审计以加强村级集体经济管理和发展为目标，采取全面统计、重点抽查等方式对财务收支情况、资产（资源）管理情况、专项资金管理使用情况；集体经济组织所有的经营性资产、非经营性资产的管理、监督运行情况；集体经济组织所有的“四荒”、山、水、田、林路等集体资源的经营管理情况；集体经济组织债权债务清理、核实情况；群众反映强烈涉及集体经济组织资金、资产、资源的热点、重点问题，做出客观评价。

四、工作要求

（一）加强项目谋划，做实审前调查

做好年度内部审计计划调研，纳入年度内部审计计划项目需报各单位党委（党组）审批后实施。年度内审计划确定后，一般不得随意调整。确需调整的，应当按照管理程序，报本单位党委（党组）批准后实施。

内审部门应对拟实施项目的基本情况进行全面调查了解，做好审前调查了解记录，并据此确定审计内容和重点，制定翔实的、操作性强的审计实施方案。开展审前调查和编制实施方案可参照《中国内部审计准则》第3204号内部审计实务指南——经济责任审计中“一、审计程序（一）审计准备阶段。…2.开展审前调查。3.编制审计方案。”相关要求执行。

（二）规范审计程序，提升审计质效

内审项目审计流程可参照《中 (略) 关于规范内部审计操作流程、审计文书种类、审计文本格式的通知》（江审发〔2024〕7号）执行。经济责任审计可参照中国内部审计协会关于印发《第2205号内部审计具体准则—经济责任审计》的通知（中内协发）〔2021〕6号）执行。村级组织经济责任审计同时参照《中江县村（社区）组织主要负责人经济责任审计实施方案》（江审发〔2024〕8号）执行。

一是坚持依法取证，形成工作底稿。审计取证单应根据方案确定的事项实施，确保方案确定的每一项内容都有反映，每一个取证单的证明材料要充分、适当。根据审计取证得出客观的审计结论，形成工作底稿。

二是以问题为导向，及时请示反馈。以重大问题为线索，对重大疑点进行延伸抽查核实，审计过程中发现的重大问题，应及时向主要领导汇报。探索审计移交，对发现的部分违规违纪行为，经组内讨论后报主要领导研究移交事项，对重大违规违法行为应按规定及时上报、移交。

三是加强沟通协调，做好现场管理。审计组主审要抓好审计组牵头工作，做好组织协调和沟通，组内人员应做到分工合作；主审应对组员的审计取证单进行审核，全组人员要与被审计单位保持良好沟通，将重大矛 (略) 理在审计现场。各相关股室要做好全程指导工作，对指导中发现的重大问题及时报 (略) ， (略) 及时做好 (略) 理。

四是严格审计纪律，防范廉政风险。内部审计人员应严格遵守各项廉洁制度和审计纪律，做到依法、文明、廉洁审计。审计项目应在相关领导审批的项目实施方案确定的时间内完成，确因人员或时间影响的，要及时调整并按项目实施方案程序报批，确保审计程序的规范性和严肃性。

（三）规范审计文书，提高报告质量

一是做好审计组审前公示、审计组执行审计纪律情况报告表等的制作、填报及电子档案的收集保存。

二是提升审计报告（征求意见稿）质量，减少报告篇幅；要科学客观、实事求是，坚持具体问题具体分析，审慎作出评价和结论，处理好故意与过失的关系、不会与不为的关系和个人与集体的关系。严格落实审计报告的审核程序。

三是各乡镇、各部门参照《中国内部审计准则》“第2308号内部审计具体准则——审计档案工作”文件要求，做好审计档案归档工作，保证审计档案质量。

（四）加强审计整改，做好结果运用

一是被审计对象要认真落实整改主体责任，严格按规定时限和要求完成整改工作，并将整改情况报告组织实施单位，组织实施单位要对整改情况加强跟踪检查。

二是建立健全审计情况通报、责任追究、整改落实、结果公告等结果运用制度，将经济责任审计结果以及整改情况作为考核、选任、奖惩的重要参考。经济责任审计报告以及审计整改报告应归入被审计村级组织主要负责人本人档案。