关于2022年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

桥西区人民政府

关于2022年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2023年10月18日在桥西区第十七届人大常委会第十四次会议上

桥西区审计局党组书记、局长 王臣

主任、各位副主任、各位委员：

我受区政府委托，现将2022年度区本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告如下，请予以审议。

根据审计法和相关法规规定，区审计局对2022年度区本级预算执行和其他财政收支等情况进行了审计。审计以聚焦执行规范财政管理制度、促进财政政策贯彻落实、推动财政预算执行使用绩效为目标，坚持监督与服务并重，重点关注民生问题和国家重大政策措施落实情况。围绕落实“过紧日子”要求，坚持问题导向，突出预算编制及执行、财政资金使用效益等方面存在的问题。通过大数据分析核查，实现了区本级一级预算单位全覆盖，有效拓展了审计的深度和广度，进一步加强了对区级预算部门的审计监督。

审计结果表明：2022年，在区委、区政府领导下，在区人大常委会的指导和监督下，区政府各部门认真贯彻落实党 (略) 决策部署，统筹疫情防控和经济发展工作，坚持稳中求进工作总基调，立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，贯彻党政机关“过紧日子”要求，巩固拓展经济社会发展成果，全区各项事业发展取得新成就。总体看，区本级预算执行情况较好。

——财政收入平稳增长。2022年区级一般公共预算收入实现54058万元，同比增长11.83%。还应积极争取政策性资金支持，拓宽资金筹集渠道，进一步缓解财政资金压力，为全区经济建设和社会事业发展提供坚实保障。

——审计整改稳步推进。对上一年度审计查出的问题，各部门根据区政府安排部署，认真落实整改，审计整改工作取得了一定的成效。截至2021年底未及时入库非税收入13.85万元，于2022年5月入库1.85万元，2022年6月入库12万元；暂存款超三年以上未及时清理826万元，于2022年年底消化清理；暂付款超三年以上未及时清理4764万元，于2022年年底已消化519万元；2022年返还以前年度项目保证金2404.32万元。但截至2022年底，农民工工资应急周转金290万元未追偿补足，仍存在预算支出执行率低、暂付款累计余额超规定比例的问题，需按照财政管理的有关要求，扎实做好预算编制，提高资金使用效益。

一、区本级预算执行、决算草案审计情况

树立大数据审计理念，创新审计技术方法，采取“总体分析、分散核实、重点核查”的信息化审计方式，提取全区52个预算部门97个预算单位财务账套。审计范围突破了传统的财政财务收支概念，涵盖了预算管理、国库集中收付等业务，覆盖了政府性收支的全部内容。运用大数据分析技术，导入29个数据模型，对疑点数据进行了审计调查核实，实现了区预算单位审计全覆盖。

（一）区本级决算草案反映：2022年，区本级一般公共预算收入54058万元，加上上级补助收入、地方政府一般债务转贷收入、调入资金等*万元，区级收入总计*万元。区本级支出总计*万元。年末结转2459万元；区本级政府性基金收入可用资金*万元，支出完成96631万元。债务还本支出30999万元。政府性基金预算调出资金19420万元，政府性基金预算年终结余86535万元；国有资本经营预算上级补助收入58万元，国有资本经营预算年终结余58万元；区本级社会保险基金收入完成22881万元，支出完成21468万元。收支相抵，年末滚存结余3850万元。

（二）区财政其他财政资金账面反映：2022年社会保障资金专户期初余额6630.14万元，收入30521.37万元，支出30017.26万元，余额7134.25万元。粮食风险金专户期初余额0万元，收入55万元，支出55万元，无余额。

（三）区财政债务管理系统反映：截至2022年底，区本级政府负有偿还责任的债务余额*.40万元。其中：一般债务*.40万元，专项债务*.00万元。“地方政府隐性债务统计监测平台”系统反映：截至2022年底，桥西区隐性债务余额为*.61万元，其中：政府承诺偿还的债务*.75万元，政府支出责任隐性债务3104.86万元。

（四）区本级“三公”经费预决算反映：预算安排360.99万元，决算支出131.43万元，其中：公务用车购置费预算安排156万元，决算支出30万元；公务用车运行费预算安排152.99万元，决算支出80.94万元；公务接待费预算安排42万元，决算支出20.49万元；因公出国（境）预算安排10万元，决算支出0元。

审计结果表明，在财政收入压力较大的情况下，区财政等部门能够加强统筹管理，强化政策与预算的衔接，注重结构调整和项目落实，全区行政运行得到基本保障，保工资、保运转工作完成较好，但在落实预算管理机制方面还不够完善，资金管理使用还不规范，个别问题甚至反复重复发生、还没有从根本上杜绝，需要进一步强化审计整改落实、提高资金使用绩效。

二、区本级预算执行、决算草案审计发现的主要问题

（一）预算管理不规范

1.项目预算资金支出为0

2022年，根据区财政下达指标和实际支出对比发现，区住建局：2022年农村公路建设养护发展专项资金8万元；2022年中央车辆购置税收入补助地方资金（第一批）“以奖代补”资金32万元。区退役局：2022年中央优抚对象补助资金20万元。以上3笔专项资金截至2022年底均未支付，支付率为0。

2.预算资金闲置20.16万元

2022年根据区财政下达指标和实际支出对比发现，困难职工及劳模帮扶救助专项资金2022年年初预算21.3万元，实际支出1.14万元，年末剩余资金20.16万元，区总工会未申请使用。

（二）财政管理机制不完善

1.农民工工资应急周转金未及时补足290万元

区财政截至2022年底农民工工资应急周转金为210万元，少于500万元，未及时补足，未做到应急周转金足额储备。

2.暂付款累计余额超规定比例143%

区财政截至2022年底暂付款累计余额*万元，占一般公共预算支出和政府性基金预算支出之和*万元的148%。

（三）财政资金管理有待规范

库款保障系数过低

区财政2022年库款保障水平系数（2月份0.15，4月份0.14，10月份 0.18 ，12月份 0.1）低于0.3至0.8的合理水平。

三、部门预算执行、决算草案审计情况

按照审计监督有关要求，对三个区本级预算单位：区财政局、区民政局、南营坊街街道办事处，2022年度预算执行和决算草案及其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，预算执行情况总体较好，预算编制基本规范，部门预算、“三公经费”预算信息公开已逐步完善，但在财政资金管理使用、资产管理方面还存在一些问题。

（一）预算管理不规范。预算执行率低。区财政局培训费年初预算38611元，支出0元，预算执行率为0。

（二）财务核算及管理不够规范。主要表现在：一是财务管理、核算不规范。区财政局原始凭证不合规，节日慰问退休人员物品无领取人签字，办公楼零星维护无明细，涉及金额43275元；南营坊街街道办事处会计人员对原始凭证审核不严。如：疫情防控期间住宿费无住宿人员明细等7项支付资金*元。此问题已下审计决定，罚款10000元，责令限期 (略) 桥西区财政局非税收入管理专户。二是未根据实际发生的经济业务及时填制记账凭证、登记会计账簿。南营坊街街道办事处2022年度卫健部门高龄补贴及防疫经费、民政部门日间照料站及临时救助、住建部门老旧小区改造等资金收支业务发生后，财务人员未及时填制记账凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。

（三）国有资产管理使用不够规范。主要表现在：一是应计未计固定资产。区民政局购置云视频信息服务平台设备80000元；南营坊街街道办事处购置HP激光一体机6台11382元、电脑6台29322元，电视1台2490元，疫情防控用围挡栅栏475.5延米10110元，涉及资产共计*元，未计入固定资产账核算。二是承租人占用国有资产，未缴纳承包费。南营坊街街道办事处将座落在桥西区教场坡社区车棚一处承包给郑某军，2018年6月30日承包到期后，未进行续约。截至审计日，郑某军未缴纳承包费。

（四）执行政策不够到位。主要表现在：一是单位“一把手”“四个不直接分管”制度执行不到位。区民政局各项费用经“一把手”签字后进行支出。二是项目管理不规范。区民政局2022年度适老化改造项目追加30户任务，未签订改造服务合同。此问题审计期间已整改。

四、重大政策和专项审计情况

（一）财政直达资金专项审计

1.直达资金支出进度缓慢，涉及资金104.79万元

桥西区卫健局于2022年7月26日向区政府申请拨付2022年基本药物制度补助资金104.79万元，但未提交《补助资金分配方案》，未及时将资金细化安排到具体项目、单位、企业或个人，导致该专项资金支出进度缓慢。截至2022年9月底，该项资金支出进度为27.6%。此问题已整改。

2.违规列支城乡义务教育补助经费，涉及资金2.69万元

（1） (略) 桥西区南菜园小学于2022年3月31日使用《 (略) 财 (略) 教育局关于提前下达2022年城乡义务教育中央补助经费预算（直达资金）的通知》（张财指标字〔2021〕377号）中央财政直达资金 (略) 海洋保洁家政服务中心2021年度第三季度保洁费2.12万元。此问题已整改。

（2） (略) 桥西区大境门小学于2022年6月9日使用《 (略) 财 (略) 教育局关于提前下达2022年城乡义务教育中央补助经费预算（直达资金）的通知》（张财指标字〔2021〕377号）中央财政直达资金支付学校临时工许某枝、马某婧、付某花、杨某光2022年6月工资共计0.57万元。此问题已整改。

（二）政府隐性债务和政府专项债券审计

1.专项债券资金13575万元未使用

截至2022年8月31日，2021年新增专项债券结存13575万元，其中： (略) 新兴产业开发区西部物流园基础设施项目结存资金在区财政局7000万元， (略) 桥西区堡子里周边基础设施综合改造工程项目资金额度结存在区住建局6575万元。

2.当年暂付款累计余额超规定比例

2019年度新增暂付款累计余额*.36万元，占当年本级一般公共预算支出和政府性基金支出之和（*万元）的比例为72.4%；2020年度新增暂付款累计余额*.80万元，占当年本级一般公共预算支出和政府性基金支出之和（*万元）的比例为137.1%；2021年度新增暂付款累计余额*.65万元，占当年本级一般公共预算支出和政府性基金支出之和（*万元）的比例为262.8%。

3.暂付款超财力支出*.97万元，造成财政风险

截至2021年12月31日，暂付款累计余额*.65万元中，实际形成支出的暂付款余额*.97万元，造成超财力支出*.97万元。

五、审计建议

以上问题，有些是经济社会发展中新出现的，有些是反复发生的，其主要原因是预算单位管理体制机制还不够完善、制度执行还不到位等，需进一步深化改革、优化管理、提质增效，推动源头治理。现提出如下审计建议：

（一）加强预算管理，提高资金的使用效益

加强预算支出的管理和监督，完善专项资金管理机制，强化对重点专项资金的全程监督，杜绝专项资金使用不合规的情况，防止财政资金流失；对于确需拨付的专项资金应及时拨付，不得滞留，确保专项资金发挥积极有效的政策效益。

（二）确保农民工应急周转金足额储备

建议区财政局严格执行相关实施办法，加大农民工应急周围金的管理力度，足额储备农民工应急周转金，确保农民工工资正常发放。

（三）加强财政资金管理，严格控制暂付款规模

强化落实财政往来款项定期清理机制。一是完善往来款项管理制度，确保财政资金的安全性和发挥资金的使用效益。二是有针对性的采取往来款项的整改措施，明确整改时限，落实整改责任，提高整改效率。三是要切实采取有效措施，加强财政资金管理，严格控制暂付款新增规模和累计余额。

（四）加强部门预算管理，强化预算执行规定

严格按照《中华人民共和国预算法》进行会计核算，一是预算资金需要调剂使用的，须报财政部门办理，《预算草案》应根据单位职能和事业发展的需要以及存量资产情况进行编制。二是强化部门内控制度建设，切实发挥好内部审计监督作用，建立健全财经纪律的长效机制。

（五）加强部门会计核算，完善往来款项管理制度

严格按照《政府会计准则》的要求，对其发生的各项经济业务或事项进行会计核算，确保财务信息的内容真实、准确、完整。增强预算约束刚性，强化预算执行主体责任，统筹做好财政资金的管理使用。

（六）加强部门国有资产管理，防止资产流失

加强资产管理，对资产的增加、减少要按照《固定资产管理办法》及时履行相关手续；对符合固定资产的物品要及时入账并对固定资产要定期盘点做到账实相符，确保资产真实，防止资产流失。

本报告反映的是区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。审计指出问题后，相关部门、单位正在积极整改，部分问题做到了边审边改、立行立改。下一步，区审计局将会同相关部门认真督促问题整改，并专题报告审计发现问题的整改情况。

主任、各位副主任、各位委员：我们将坚持以新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落 (略) 委、市委、区委决策部署，依法履行审计监督职责，自觉接受区人大监督，解放思想、真抓实干，以更大的决心更强的力度，聚焦审计主责主业，揭示重大问题，防范重大风险，推进难点工作，强化与纪检监察等部门的贯通协同，及时移送审计问题线索，推动健全党统一领导，全面覆盖、权威高效的监督体系。

桥西区审计局

2023年10月18日