隆安县财政局2024年会计监督检查结果公告

为深入贯彻《关于进一步加强财会监督工作的意见》（中办发〔2023〕4号）精神，落实全国财会监督工作会议、财会监督专项行动部署要求，切实履行好财会监督主责，根据《中华人民共和国会计法》和《广西壮 (略) 财政厅关于组织开展2023年度会计信息质量检查工作的通知》（桂财监〔2024〕29号）精神，2024年，隆 (略) (略) 场 (略) 、隆安县发展改革和 (略) 、隆安县隆 (略) 2023年度会计信息质量情况开展了专项检查。现将检查结果公告如下：

一、检查存在的主要问题

（一） (略) 场 (略) 存在的主要问题

1.会计核算存在方面的问题

（1）部分工程款费用化

（2）待处理财产损溢未能及时清理。

（3）代收代付款项计入业务活动费用。

（4）职工薪酬未通过“应付职工薪酬”科目计提发放。

（5）部分费用未在发生当期核算。

2.会计基础方面存在的问题

（1）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算

（2）部分报账凭证不全

（3）部分实物资产购入无验收证明

（4）部分发票不合规

3.资产方面存在的问题

（1）固定资产未盘点

（2）房屋建筑物类固定资产、土地类无形资产未办理权属证书

4.内部控制存在的问题

（1）先行采购后补采购手续

（2）部分合同订立未执行有关审批流程

（3）未按合同约定条款收取履约保证金

（4）部分公务接待不合规

5.预算方面存在的问题

（1）政府收支分类科目使用不规范

（2）项目经费用于支付批准用途以外的支出

（3）项目实施进度未按期完成

（二）隆安县发展改革和 (略) 存在的主要问题

1.会计核算存在方面的问题

（1）工程款费用化。

（2）在建工程项目达到交付使用状态，未及时办理工程竣工财务决算和结转固定资产的情况。

（3）职工薪酬未通过“应付职工薪酬”科目计提发放。

（4）部分费用未在发生当期核算。

（5）固定资产、无形资产原值财务账与国有资产管理系统不一致。

（6）未计提固定资产累计折旧。

（7）年末未结转费用、收入科目。

2.会计基础方面存在的问题

（1）部分会计凭证未按规定归档

（2）部分已装订会计凭证未按序号连续装订

（3）部分报账凭证无发票

（4）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算

（5）部分发票不合规

3.资产方面存在的问题

（1）现金未盘点

（2）固定资产未盘点

（3）固定资产调拨未进 (略) 理

（4）土地未办理权属证书

4.内部控制方面存在的问题

（1）部分事项未执行“三重一大”决策制度

（2）部分公务接待不合规

（3）差旅补助发放不合规

5.预算方面存在的问题

（1）政府收支分类科目使用不规范

（2）项目实施进度未按期完成

6.往来款管理方面存在的问题

往来款长期挂账。

（三）隆 (略) 存在的主要问题

1.会计核算方面存在问题

（1）银行存款账面余额与银行对账单余额不符。

（2）实际支付费用误挂往来科目，未确认为当期费用。

（3）未按实际缴纳的金额调整住房公积金和增值税计提数。

（4）未按规定确认收入。

（5）未对应冲减原先使用的往来科目。

（6）往来科目未按对方单位（或个人）进行明细核算。

（7）支付项目工程进度款未通过“在建工程”科目核算。

（8）购入固定资产未通过“固定资产”科目核算。

（9）未按规定计提固定资产折旧。

（10）长期待摊费用摊销金额不正确。

（11）实收资本余额与工商登记注册资本不一致。

2.会计基础方面存在的问题

（1）不相容岗位未相互分离

（2）部分支付审批不合规

（3）部分发票不合规

（4）部分支出未获取发票

（5）部分费用发放无依据

（6）购入实物无验收证明

（7）纳税申报表申报收入金额与账面金额不一致

（8）签订应税合同未缴纳印花税

（9）超起算点使用库存现金结算

3.资产方面存在的问题

（1）库存现金余额超标

（2）现金无盘点

（3）使用个人 (略) 资金

（4）固定资产管理不够规范

（5）已完工并交付使用工程未及时进行工程结算结转固定资产。

4.内部控制方面存在的问题

（1）内控制度不齐全

（2）部分事项未执行“三重一大”决策制度

（3）部分付款未经审批

（4）部 (略) (略) 未加盖公章

5.往来款方面存在的问题

往来款长期挂账。

二、整改建议

针对于检查发现的问题，隆 (略) 将依法下达检查结论，提出整改意见并责成相关单位期限进行整改。

隆 (略)

2024年10月21日