长馨家园三期项目资金绩效评价报告

江苏省政府专项债券长馨家园三期

项目资金绩效评价报告

为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《中共江苏省委 江苏省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求， (略) 惠山区堰桥街道办事处委托，无锡瑞华 (略) 依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《江苏省省级项目支出绩效评价管理办法》、《 (略) 财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《 (略) 财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目背景

为贯彻落实《 (略) 区农村住宅置换安置房实施意见（试行）》（锡政发〔2009〕83号）要求，在推行农村“三集中”过程中，将农村农民依法取得宅基地上的住房，统一置换安置到符合城镇规划的居住集中区，实现农村住宅置换安置房。为引导农村人口向城镇集聚，加快区域城镇化进程，改善民生产、生活条件，促进社会主义新农村建设，同时实现农村土地节约集约利用，实现农业规模经营和提高土地产出率，设立了江苏省政府专项债券长馨家园三期项目。

（二）项目依据

江苏省政府专项债券长馨家园三期项目主要依据：

1. 关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔2021〕61号）

2.《 (略) 区农村住宅置换安置房实施意见（试行）》（锡政发〔2009〕83号）

3.《 (略) 惠山区发展和改革局关于堰桥街道办事处长馨家园工程项目建议书（代可行性）的批复》（惠发改投〔2011〕104号）

4.《 (略) 惠山区行政审批局关于确定长馨家园项目代建单位的批复》（惠行审投〔2020〕159号）

（三）项目组织管理

(略) 惠山区堰桥街道办事处为长馨家园三期项目的主管部门。建设局为项目实施部门，主要负责组织、协调建筑工程建设开工前期准备工作；负责组织实施建筑工程设计技术交底工作；负责建筑工程建设的现场管理工作（质量、进度、投资、安全、文明）；负责组织建筑工程竣工验收及移交工作；负责建筑工程项目结算审计工作；负责建筑工程竣工资料整理、归档工作。 (略) (略) 为项目建设运营单位。

（四）项目实施内容

江苏省政府专项债券长馨家园三期项 (略) 惠山区堰桥 (略) (略) 交叉口西北侧，已建长馨家园一、二期的东南侧，三期用地总面积*平方米，共新建建筑5栋（其中：住宅4栋、地下室1处），建筑总面积*平方米，其中：地上建筑面积*平方米，地下建筑面积*平方米。主要建设内容为拆迁安置房及相关配套设施，目前该项目已完工。

（五）项目资金情况

1.项目资金基本情况

长馨家园三期项目总投资约为*万元，其中政府预算资金*元，专项债券资金*万元，其中2021年发行了*元，2022年发行了*元，2023年发行了专项债*元。项目于2020年12月开工建设，建设周期至2023年8月，建设期33个月。

已发行债券中，2021年已发行专项债券资金*元，政府专项债券名称为2021年江苏省棚改专项债券（一期）——2021年江苏省政府专项债券（一期）。2022年已发行专项债券资金*元，政府专项债券名称为2022年江苏省棚改专项债券（三期）-2022年江苏省政府专项债券（十二期）。2023年已发行债券资金*元，政府专项债券名称为2023年江苏省棚改专项债券(一期)-2023年江苏省政府专项债券(五期)。

2.项目预期收益情况

根据可行性研究报告，长馨家园三期项目专项收益主要由项目销售、物业费、停车位及商业等部分组成，预计收益*万元，预计可覆盖融资本息。

3.预算安排及执行情况

债券资金预算安排债券资金*万元，年度执行中，未调整预算。已拨付到项目实施单位*万元，资金到位率100%；实际支出债券资金*万元，其中：2021年政府专项债券资金*元、2022年政府专项债券资金*万元、2023年度政府专项债券资金*元，预算执行率100%。明细如下：

单位：万元

（六）项目绩效目标

江苏省政府专项债券长馨家园三期项目中长期目标：将农村农民依法取得宅基地上的住房，统一置换安置到符合城镇规划的居住集中区，实现农村住宅置换安置房。

结合长馨家园三期项目债券资金预算申报资料，项目设立的具体绩效目标为：

二、评价组织与实施过程

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、 (略) 决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩 (略)

按照绩效管理工作规范，针对江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否加快区域“双置换”步伐，打破城乡二元结构，是否促进城乡统筹协调发展，提高城镇化水平。

（三）评价的组织与职责分工

1.人员配备情况

根据江苏省政府专项债券长馨家园三期项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干2名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全江苏省政府专项债券长馨家园三期项目绩效评价组织体系。人员具体配备及职责分工如下：

（四）评价的过程

绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、汇总分析数据、全面综合评价等五个阶段。

1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

2.制定工作方案。在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、鉴于本项目原有绩效目标不健全的情况下，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充分沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

3.现场实地核实。我们至堰桥街道进行现场实地核查。一方面核查长馨家园三期建设相关的合同，资金拨付及使用相关的文件、账册、凭证等；另一方面实地核查长馨家园三期，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况等。

4.汇总分析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

5.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，在充分肯定长馨家园三期项目资金使用取得成效的同时，揭示资金使用管理过程中存在的相关问题，并提出进一步完善使用管理的建议意见。

（五）评价指标、权重和标准设计

依据绩效评价基本原理，结合江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金的使用现状和管理状况，设计了《江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度11项二级指标、23项三级指标。其中：

决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。

管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

产出类指标包括产出数量、产出质量、产出时效和产出成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标25分，其中产出数量指标6分、产出质量指标6分、产出时效指标6分、产出成本指标7分；效益指标20分，其中经济效益4分、社会效益5分、生态效益5分、可持续发展6分；满意度指标15分。各指标具体评分规则详见附件绩效评价指标表。

三、评价结果

（一）业绩综合情况

根据《江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金绩效评价指标表》（详见附件），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分88.5分，评价等级为“良”。

（二）主要绩效指标分析

1.决策类指标分析

决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。

决策类指标权重24分，实际得19分。

（1）项目立项权重8分，实际得8分。

①立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充分，按照评分标准，该指标得5分。

②立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评分标准，该指标得3分。

（2）绩效目标权重8分，实际得3分。

①绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中发现，该项目未结合实施周期编制绩效目标，设定的2023年度绩效目标值实为项目中长期的目标值，非年度目标值；可研报告中未编制逐年收益预测。按照评分标准，该指标得1分。

②绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与目标任务数或计划数相对应。评价中项目绩效指标设置不够量化，指标值多为“促进”、“完善”、“改善”等定性描述，缺少量化、可考核的指标，绩效指标明确性一般。按照评分标准，该指标得2分。

（3）资金投入权重8分，实际得8分。

①债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；项目资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性。按照评分标准，该指标得4分。

②资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；项目资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金分配不合理现象。按照评分标准，该指标得4分。

2、管理类指标分析

管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

管理类指标权重16分，实际得14.5分。

（1）资金管理权重8分，实际得8分。

①资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目预算安排债券资金*万元，实际到位债券资金*万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。

②预算执行率（2分）：评价项目资金的预算执行情况。该项目预算安排债券资金*万元，实际支出债券资金*万元，预算执行率为100%。按照评分标准，该指标得2分。

③项目收益合理性（2分）：评价项目收入、成本及预期收益是否按计划实现；是否按时履行政府专项债券资金的还本付息义务；专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模是否匹配；专项债券期限与项目期限是否匹配；债券资金支出或项目竣工后对应资产备案和产权登记情况。评价中发现，根据堰桥街道长馨家园三期项目可行性研究报告显示，项目财务评价期各年累计盈余资金没有出现负值，这说明项目能够维持正常运营，项目融资方案可行，按照评分标准，该指标得2分。

④资金使用合规性（2分）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评分标准，该指标得2分。

（2）组织实施权重8分，实际得6.5分。

①管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。评价中发现项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；堰桥街道尚未建立专项债务管理制度，也未正式出台街道本级政府性债务风险应急处置预案。按照“是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整；第3项分值2分，第1项和第2项每项分值1分，根据实际情况打分”的评分标准，扣1.5分，该指标得2.5分。

②制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价中制度执行基本到位，按照评分标准，该指标得4分。

3、产出类指标分析

产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4项二级指标，以及地下室工程完成率、楼栋主体完成率、质量达标率（验收合格率）、地下室工程完成及时率、楼栋主体工程完成及时率、成本控制率6项三级指标组成。

产出类指标权重25分，实际得25分。

（1）产出数量权重6分，实际得6分。

①主体工程完成率（3分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。主体工程已于2023年8月31日全部完成。按照“实际完成率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得3分。

②市政工程完成率（3分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。市政工程已于2023年8月31日全部完成。按照“实际完成率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得3分。

（2）产出质量权重6分，实际得6分。

质量达标率（验收合格率）（6分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。根据长馨家园三期工程监理月报关于工程质量控制情况评析显示，各道工序施工质量控制在允许误差范围内，总体工程质量符合设计及标准要求。按照评分标准，该指标得6分。

（3）产出时效权重6分，实际得6分。

①主体工程完成及时率（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。项目预计于2023年8月完工，实际于2023年8月31日竣工。按照“完成及时率达到100%得满分，75%-100%（不含）得2分，50%-75%（不含）得1分，小于50%（不含）不得分”的评分标准，该指标得3分。

②市政工程完成及时率（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。项目预计于2023年8月完工，实际于2023年8月31日竣工。按照“完成及时率达到100%得满分，75%-100%（不含）得2分，50%-75%（不含）得1分，小于50%（不含）不得分”的评分标准，该指标得3分。

（4）产出成本权重7分，实际得7分。

成本控制率（7分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。评价中项目实际成本未高于批复资金。按照评分标准，该指标得7分。

4、效益类指标分析

效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

效益类指标权重20分，实际得16分。

（1）项目效益权重20分，实际得16分。

①经济效益（4分）：评价项目实施 (略) 更新，促进经济高质量发展。评价中发现2023年度项目主体刚完工，经济效益初步显现。按照效益实现情况为“促进”得4分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分的评分标准，该指标得1分。

②社会效益（5分）：评价项目实施是否为拆迁户安置住宅，保障居民生活需求，改善居民居住环境。评价中发现周边居民的居住环境和生活品质得到了较好的改善和提高。按照效益实现情况为“完善”得4-5分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分的评分标准，该指标得5分。

③生态效益（5分）：评价项目实施是否完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。项目实施工程中坚持了生态环保原则，对周边环境未产生重大不良影响，但由于施工引起的噪音等问题不可避免地存在不良影响。按照效益实现情况为“完善”得4-5分；为“较好”得2-3分；为“一般”得1分；为“较差”不得分的评分标准，该指标得4分。

④可持续影响（6分）：评价项目建成后，对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。评价中发现项目实施产生良性的可持续影响。按照评分标准，该指标得6分。

5、满意度指标分析

满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

满意度指标权重15分，实际得14分。

社会公众满意度（15分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为90%，按照“满意度＜95%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得14分。

四、主要成效

（一）改善居住环境， (略) 更新

长馨家园安置房工程的建设对于 (略) 更新、改善区域居住环境，加快惠山区建成“农地集中、居住集聚、用地集约、效益集显”江苏省集聚资源统筹发展重点示范区具有非常重要的积极意义；同时，该项目也是政府充分保障被拆居民权益，满足群众基本生活居住需求，切切实实为民办实事的具体体现，项目的建设对满足人民群众美好生活需要、推动惠民生扩内需、 (略) 更新和开发建设方式转型、促进经济高质量发展具有十分重要的意义。

（二）促进社会稳定，推动社会进步

安置房工程的建设 (略) 更新和改造而需要搬迁的居民提供了稳定的生活环境，这有助于减少因拆迁而引发的社会矛盾和冲突，维护社会的和谐稳定；安置房工程的建设，可以提升居民的生活质量和文明素质，新的居住环境和管理模式可以引导居民形成健康、文明的生活习惯，促进社会的文明进步；安置房工程的建设，往往伴随着绿化和环保设施的完善，有 (略) 的生态环境，提高居民的生活质量， (略) 的可持续发展。

五、主要问题

（一）绩效目标设置不够科学全面

政府专项债券申请时，明确了项目中长期的目标，但未根据项目进度分年度制定明确、量化的绩效目标及指标，以致在项目管理运作、产出效益等方面缺少衡量标准，难以对项目实施进度、目标完成、目标偏离等进行有效监控和评价。

同时，绩效指标设置应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，2023年度部分绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，无法有效衡量项目绩效实现情况，绩效指标设置不够科学全面。

（二）管理制度体系不够健全

堰桥街道尚未建立专项债务管理制度，也未正式出台街道本级政府性债务风险应急处置预案。评价检查专项债券的管理制度发现，建设单位也未根据政府投资项目建立相关的内控管理制度，专项债务管理还有待进一步加强。

同时，项目主管部门和项目实施单位也未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制对绩效目标实现程度进行动态监控，难以对目标完成、目标偏离等进行及时跟踪。

（三）专项债收益预测还不够细化

本次绩效评价中发现，针对长馨家园三期项目，堰桥街道仅对项目收益期和总收益做出预测，并未对财务评价期内收益进行逐年分析，这导致了突显出了以下几个问题：1．风险管理不足：没有阶段性目标，项目团队难以预测和评估潜在的收入风险，从而难以制定针对性的风险管理策略；2.激励机制失效：缺乏明确的收入目标，可能导致项目团队成员缺乏工作动力，因为他们的努力和成果与项目的整体收入没有直接联系；3.项目评估困难：没有阶段性的收入数据，项目管理者难以准确评估项目的进展和效果，从而难以做出及时调整和优化。

六、相关建议

为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，针对江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

• 加强预算绩效目标管理

强化绩效目标管理，提高预算项目绩效目标填报的完整性、合理性、科学性。项目所设定的绩效目标要依据充分，符合客观实际工作内容。绩效指标要与项目目标任务数字政府投资计划相对应，确保绩效目标的完整性、合理性、科学性。

（二）完善专项债务管理制度

一是建立和完善专项债务相关制度。建立和完善专项债务相关制度，加强对本地区专项债务的管理和监督；防范风险管控，加快制定并出台本级政府性债务风险应急处置预案。二是建立地方政府专项债券项目库。在项目前期论证方面，公益性和稳定收益是专项债券资金项目筛选的基本前提，区财政部门和项目主管部门要扎实推进专项债券资金项目前期论证工作，对项目进行全面评估，并考察地方财政实力，进一步衡量项目社会生态效益，筛选出收益稳定且财政资金紧缺的重大项目，纳入专项债券项目发行库，并把预期盈利空间较大的项目纳入专项债券项目储备库。三是建立政府投资项目财务管理制度。项目建设单位应当细化项目的预算资金，分解项目各年度资金实际需求，建立健全本单位政府投资项目建设财务管理制度和内部控制制度。

（三）合理估算项目预期收益

工程项目收益预测与分析是项目管理中不可或缺的一环，准确预测和综合分析项目的收益，可以为项目决策、资源配置和风险管理提供有力的支持。项目管理人员应结合实际情况合理估计产生收益的时间点，选择合适的预测与分析方法，并将其应用于实际项目管理中，以提高项目的经济效益。

附件：江苏省政府专项债券长馨家园三期项目资金绩效评价指标表.xlsx

无锡瑞华 (略)

2024年5月9日