江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区一期C地块项目资金绩效评价报告

为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《中共江苏省委 江苏省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求， (略) 惠山区洛社镇人民政府委托，无锡瑞华 (略) 依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《江苏省省级项目支出绩效评价管理办法》、《 (略) 财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《 (略) 财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

一、项目基本情况

（一）项目背景

根据党的十七届三中全会精神，深入贯彻落实科学发展观， (略) 化进程，解决“三农”问题，为民办实事，加快全区经济社会又好又快发展的重要举措。为进一步推进以农村住宅置换安置房、以农民土地承包经营权置换社会保障为主要内容的“双置换”工作。 (略) 惠山区洛社镇人民政府按照惠山区洛社镇控制性详细规划要求及新形势下 (略) 镇发展需要，设立了江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目。

（二）项目依据

江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目主要依据：

1.《 (略) 惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块立项（项目建议书）的批复》（惠发改投〔2018〕22号）

2.《 (略) 惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块项目可行性研究报告的批复》（惠发改投〔2018〕37号）

3.《 (略) 区农村住宅置换安置房实施意见（试行）》（锡政发〔2009〕83号）

4.关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔2021〕61号）

（三）项目组织管理

(略) 惠山区洛社镇人民政府为洛社镇正明安置区（一期）C地块项目的主管部门，洛社镇建设局工程建设科为项目实施部门，主要负责编制各项建设发展规划和组织实施工作；负责各类建设项目监管等工作，无锡 (略) 为项目建设运营单位, 主要负责组织、协调建筑工程建设开工前期准备工作；负责组织实施建筑工程设计技术交底工作；负责建筑工程建设的现场管理工作（质量、进度、投资、安全、文明）；负责组织建筑工程竣工验收及移交工作；负责建筑工程项目结算审计工作；负责建筑工程竣工资料整理、归档工作。

（四）项目实施内容

《 (略) 惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块项目可行性研究报告的批复》（惠发改投〔2018〕37号）其中该项目总投资估算为*万元，总建筑面积约24.*平方米。该项目分期实施，其中C地块一区建设规模约*平方米，主要包括924套安置房及相关配套工程建设；C地块二区建设规模约9.*平方米，规划约700套安置房。

江苏省政府专项债券项目为洛社镇正明安置区（一期）C地块一区项目，项目总投资为*万元。

（五）项目资金概况

1.项目资金基本情况

项目总投资*万元，2022年申请政府专项债券资金*元，2023年申请政府专项债券资金*万元。

2022年已发行专项债券资金*元。政府专项债券名称为2022年江苏省棚改专项债券（三期）-2022年江苏省政府债券（十二期），债券项目名称为洛社镇正明安置区（一期）C地块，债券期限7年，年利率2.89%。

2023年已发行专项债券资金*万元。政府专项债券名称为2023江苏省棚户区改造专项债券（二期）-2023年江苏省政府债券（十期），债券项目名称为洛社镇正明安置区（一期）C地块，债券期限7年，年利率2.71%。

2.项目预期收益情况

洛社镇正明安置区（一期）C地块项目收益主要为项目收入（住宅）、地下车位（不考虑出售），政府性基金收入根据最新一期评估报告预测，存续期内预期收益可覆盖融资本息。

3.预算安排及执行情况

项目累计预算安排债券资金*万元，年度执行中，未调整预算。已拨付到项目实施单位*万元，资金到位率100%；实际支出债券资金*.*元，其中：2022年实际支出*元、2023年实际支出8926.*元，预算执行率83.82%。明细如下：

单位：万元

注：2023年剩余未支付的债券资金于2024年支付，截至2024年2月债券资金*万元支付完毕。

（六）项目绩效目标

江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目总体目标：2023年5月底前完成该项目15.*平方米（6栋高层）住宅及小区内部7795 (略) 建设。

结合洛社镇正明安置区（一期）C地块项目债券资金预算申报资料，项目设立的具体绩效目标为：

二、评价组织与实施过程

（一）绩效评价目的

本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、 (略) 决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

（二）绩 (略)

按照绩效管理工作规范，针对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否改善当地居民的居住条件，提高生活质量，是否有利于加快当地住宅资源布局调整，公共卫生服务体系建设，强化社区建设管理，促进社会和谐稳定发展。

（三）评价的组织与职责分工

1.人员配备情况

根据江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干2名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目绩效评价组织体系。人员具体配备及职责分工如下：

（四）评价的过程

绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总分析数据、全面综合评价等六个阶段。

1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

2.制定工作方案。在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、鉴于本项目原有绩效目标不健全的情况下，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充分沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

3.现场实地核实。现场实地核实分为两部分，一部分为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部分为根据项目实际情况，对项目建设运营单位负责人及洛社镇工程科相关部门开展访谈和调研，通过询问、观察、检查等方式，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况。

4.现场走访调查。针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式，进一步了解社会公众对项目实施效果的满意程度。本次社会调查，基本达到了社会调查的预期效果。

5.汇总分析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

6.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，撰写绩效评价报告。

（五）评价指标、权重和标准设计

依据绩效评价基本原理，结合江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金的使用现状和管理状况，设计了《江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度11类二级指标、23项三级指标。其中：

决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。

管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

产出类指标包括数量、质量、时效和成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标22分，其中产出数量指标12分、产出质量指标4分、产出时效指标3分、产出成本指标3分；效益指标23分；满意度指标15分。各指标具体评分规则详见附件2绩效评价指标表。

三、评价结果

（一）业绩综合情况

根据《江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表》（详见附件），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分87.5分，评价等级为“良”。

（二）主要绩效指标分析

1.决策类指标分析

决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。

决策类指标权重24分，实际得22分。

（1）项目立项权重8分，实际得8分。

立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充分，按照评分标准，该指标得5分。

立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评分标准，该指标得3分。

（2）绩效目标权重8分，实际得6分。

绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中未发现绩效目标不合理，按照评分标准，该指标得4分。

绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目目标任务数或计划数相对应。评价发现项目绩效指标设置不够量化，指标值出现“符合”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般，按照评分标准，扣2分，该指标得2分。

（3）资金投入权重8分，实际得8分。

债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；项目资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性，按照评分标准，该指标得4分。

资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；项目资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金分配不合理，按照评分标准，该指标得4分。

2、管理类指标分析

管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

管理类指标权重16分，实际得12分。

（1）资金管理权重8分，实际得6分。

资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目累计预算安排债券资金*万元，累计实际到位债券资金*万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。

预算执行率（2分）：评价项目资金的预算执行情况。该项目累计预算安排债券资金*万元，累计实际支出债券资金*.*元，预算执行率为83.82%。按照评分标准，该指标得0分。

项目收益合理性（2分）：评价项目收入、成本及预期收益是否按计划实现；是否按时履行政府专项债券资金的还本付息；专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模是否匹配；专项债券期限与项目期限是否匹配；债券资金支出或项目竣工后对应资产备案和产权登记情况。评价中未发现项目收益不合理，按照评分标准，该指标得2分。

资金使用合规性（2分）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评分标准，该指标得2分。

（2）组织实施权重8分，实际得6分。

管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。评价中发现2项不健全现象：①项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，②相应的财务和业务管理制度不完善。按照评分标准，扣2分，该指标得2分。

制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。项目实施过程中制度执行符合相关管理规定，按照评分标准，该指标得4分。

3、产出类指标分析

产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4项二级指标，以及完成6栋高层、高层总计住宅建设面积、完成小 (略) 建设、验收合格率、项目施工完成时间、成本控制率6项三级指标组成。

产出类指标权重22分，实际得22分。

（1）产出数量权重12分，实际得12分。

完成6栋高层（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。截止2022年已完成6栋高层，该指标目标值6栋，按照评分标准，该指标得4分。

高层总计住宅建设面积（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。截止2022年已完成高层总计住宅建设面积15.*平方米，该指标目标值15.*平方米，按照评分标准，该指标得4分。

完成小 (略) 建设（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。完成小 (略) 建设7795平方米，该指标目标值7795平方米，按照评分标准，该指标得4分。

（2）产出质量权重4分，实际得4分。

验收合格率（4分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。根据监理月报，验收合格率100%。按照评分标准，该指标得4分。

（3）产出时效权重3分，实际得3分。

项目施工完成时间（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。单位工程竣工验收证明书显示，该项目竣工验收时间2023年5月26日，按照评分标准，该指标得3分。

（4）产出成本权重3分，实际得3分。

成本控制率（3分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。截止2023年实际成本未高于批复资金。按照评分标准，该指标得3分。

4、效益类指标分析

效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

效益类指标权重23分，实际得18分。

经济效益（5分）：评价项目实施 (略) 更新，促进经济高质量发展。项目已完成，经济效益逐步显现。按照“效益实现情况为“较好”得2-3分”的评分标准，该指标得2分。

社会效益（6分）：评价项目实施是否改善居民居住环境，提高居民生活品质。评价中发现项目实施有效改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。按照“效益实现情况为“改善、提高”得5-6分”的评分标准，该指标得5分。

生态效益（6分）：评价项目实施是否完善了公共配套设施，实现商业办公兼容，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。评价中发现项目实施完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工对周边环境影响较小。按照“效益实现情况为“完善”得5-6分”的评分标准，该指标得5分。

可持续影响（6分）：评价项目建成后，对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。评价中发现项目建设对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。按照评分标准，该指标得6分。

5、满意度指标分析

满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

满意度指标权重15分，实际得13.5分。

社会公众满意度（15分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为90%，按照“满意度＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得13.5分。

四、主要成效

（一）切实解决需求，促进社会和谐稳定

项目建设有利于社会的稳定和谐，切实解决了部分拆迁户的住房需求问题，能有效地缓解拆迁安置严重滞后的矛盾，对社会稳定产生积极影响。

（二）优化配套设施，有效保护周边环境

项目建成后有专职物业管理，生活垃圾随时收集，生活污水集中处理，固废粪便无害处理，供热供气集中管理，绿草花木适时管理，使城镇人居环境得到明显改善。

（三）改善投资环境， (略) 化进程

项目的建设与洛社镇总体城镇定位和规划方向较吻合，对洛社镇经济社会转型提升具有重要意义。项目地理位置优越，促进了土地的合理利用，助推了片区产业结构调整， (略) 投资环境，有利于洛社镇总体迅速提升形象，进 (略) 经济的快速发展， (略) 化进程，具有较好的经济和社会效益。

五、主要问题

（一）项目绩效指标不完善

绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，部分绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“符合”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。

（二）项目预算执行率不高

项目2022-2023年累计预算安排债券资金*万元，已拨付到项目实施单位，实际支出债券资金*.*元，其中：2022年实际支出*元、2023年实际支出8926.*元，预算执行率83.82%。2023年剩余未支付的债券资金于2024年支付，截至2024年2月债券资金*万元支付完毕。

（三）项目管理制度不健全

一是跟踪监测机制尚不健全。项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。本次评价发现，项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。

二是财务和业务管理制度不完善。截至评价日，洛社镇尚未建立专项债务管理制度。专项债券项目建设单位无锡 (略) 未健全本单位政府投资项目建设财务管理制度和内控制度。

六、相关建议

为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，针对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

（一）加强预算绩效目标管理

一是全面编制绩效目标。预算单位应分解细化各项工作要求，结合实际情况，全面设置绩效目标。绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。二是合理设置绩效目标。项目单位在申请专项债券项目资金需求时，要同步设定绩效目标，经项目主管部门审核后，报同级财政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化，能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

（二）加强专项债券资金管理

一是规范专项债券资金管理。严格按照专项债券的相关规定使用资金，提高资金使用效益，杜绝用于项目总投资内容之外的项目，不得截留、挤占、挪用、虚列支出。二是规范工程合同价款结算。支付的工程进度款须扣除相关罚款金额，避免专项债券资金超付，提高资金的使用效益。

（三）加强债券全生命周期风险管理

一是建立和完善专项债务相关制度。洛社镇应按照相关规定，建立和完善专项债务相关制度，加强对专项债务的管理和监督，防范风险。二是建立健全政府投资项目财务管理制度。项目建设单位应当细化项目的预算资金，分解项目各年度资金实际需求，建立健全本单位政府投资项目建设财务管理制度和内部控制制度。三是建立跟踪监测机制。项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控。

无锡瑞华 (略)

2024年5月9日