国家税务总局贵港市税务局2021年度社会评价意见建议问题整改完成情况表

序号

原序号

意见建议编号

意见建议内容

责任

单位

整改措施

完成

时限

整改工作完成情况

是否完成整改

1

287

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企业有资金困难时，特别是疫情期间能够适当缓缴减轻企业压力，建议缓期在1至3个月较为合理。

(略) 税务局

一、加强政策宣传辅导，根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局2021年第30号）和《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局2022年第2号）规定，及时为符合条件的制造业中小微企业纳税人缴费人办理延缓缴纳部分税费事项；

二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，因有特殊困难不能按期缴纳税款的，由纳税人提出申请，经广西壮族自治区税务局批准可延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。

2022/11/30

根据《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局2021年第30号）和《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（国家税务总局2022年第2号）规定，已为符合条件自愿享受政策的企业办理延缓缴纳部分税费6个月；《国家税务总局 财政部关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（财税2022年第17号公告），自**日起，按照《国家税务总局 财政部关于延续实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费有关事项的公告》（2022年第2号）已享受延缓缴纳税费50%的制造业中型企业和延缓缴纳税费100%的制造业小微企业，其已缓缴税费的缓缴期限届满后继续延长4个月。

是　

完2

288

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(略) 企业所得税申报有什么优惠政策，希望税务局宣传到位一些。

为便于纳税人理解运用政策，税务机关采取多项措施做好宣传辅导工作：一是在第一时间将相关优惠政策及操作实务转载到“贵港税务”微信公众号上，由税收宣传团队成员通过微信工作群、税企QQ等渠道推送给相关纳税人；二是每年二季度举办企业所得税政策解读及纳税申报操作实务辅导的纳税人学堂培训班；三是对有个性化服务需求的纳税人，由主管税务机关落实专人对其进行“一对一”的电话辅导、上门辅导；四是更新《企业所得税优惠事项管理目录》内容，每年中旬更新一次，囊括了常见适用的优惠政策，从2020年起，制作成电子书的方式分享到“贵港税务”公众号—微查询—企税优惠目录，让纳税人充分了解优惠政策查询的渠道及内容，应享尽享。

2022/11/30

一、加强线上宣传辅导。一是在“贵港税务”微信公众号上共转载并推送企业所得税优惠政策、操作实务等内容宣传推文共64条、阅读量合计7400多人次；二是通过税企QQ群、税企微信群、“贵港税务”微信公众号等渠道，组织纳税人参加各类线上政策解读直播课，纳税人反响良好。

二、加强线下主题宣传辅导。一是提前谋划，在今年企业所得税汇算清缴申报期间，通过微信群、短信等新媒体方式推送企业所得税年度汇算政策，尽早提醒企业按时申报，严格落实《疫情防控期间“非接触式”办税相关工作指引》，积极推行电子税务局申报，积极增设办税服务台导税人员、畅通咨询热线，启用“电小税”客服开展网络一对一辅导，定期推送纳税人学堂，及时将最新政策通过税企微信群“零时差”传递给纳税人；二是指导医疗机构进行所得税申报，印制宣传册，开展全方位、多层次的税收政策宣传培训，营造良好纳税环境，引导纳税人网上报税，并及时了解纳税人诉求，及时妥善做好涉税舆情管理及处置工作，并与卫健、民政、市监部门开展多部门联合宣传培训；三是对有个性化服务需求的纳税人，区分主体特点实施分类管理，及时落实专人对其进行“一对一”的电话辅导、上门辅导。

是

3

289

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房地产受疫情影响、银行政策影响，希望政府减免一半的房地产契税、附加增值税。

一、联合有关部门下发《 (略) 住房和城乡建设局 (略) 财政局 国家税 (略) 税务局 (略) 港北区、港南区购买新建商品住房实施契税补贴的通知》(贵住建通〔2022〕1号)，对2月至 (略) 港北区、港南区购买新建商品住房实施已缴契税50%的补贴； 二、严格执行《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）的关于“六税两费”减免政策，对符合条件的小微企业都可以享受资源税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加减半征收的优惠。贯彻执行国家出台的税收优惠政策，4月底前完成符合条件纳税人应享未享“六税两费”减免政策的退抵税工作，让纳税人应享尽享税收优惠政策，使纳税人尽快得到政策红利。

2022/11/30

一、已严格执行《 (略) 住房和城乡建设局 (略) 财政局 国家税 (略) 税务局 (略) 港北区、港南区购买新建商品住房实施契税补贴的通知》(贵住建通〔2022〕1号)，对2月至 (略) 港北区、港南区购买新建商品住房实施已缴契税50%的补贴。

二、严格执行《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第10号）的关于“六税两费”减免政策，对符合条件的小微企业都可以享受资源税、耕地占用税、房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加减半征收的优惠。贯彻执行国家出台的税收优惠政策，已完成符合条件纳税人应享未享“六税两费”减免政策的退抵税工作，让纳税人应享尽享税收优惠政策，使纳税人得到政策红利。

是

4

290

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(略) 当地政府继续保持增值税税率为1%或者更低，不要上调税率。

一、 (略) 人民政府无权对税率制定及调整作出决定。二、为了进一步支持疫情况防控，支持小微企业发展，财政部、税务总局发布了组合式税费支持政策，其中《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，自**日至**日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值科项目，暂免预缴增值税。税务机关将严格按文件规定执行，对符合条件的增值税小规模纳税人应免尽免。

2022/11/30

自**日至**日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值科项目，暂免预缴增值税。

是

5

291

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(略) 税务局水利基金以前是不收的，2021年下半年开始收，增加了企业的负担，希望水利基金税费可以减半。

严格执行《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（桂财税〔2022〕11号）规定，**日至**日所属期对我区所有征收对象免征地方水利建设基金。

2022/11/30

严格执行《广西壮族自治区财政厅关于免征地方水利建设基金有关事项的通知》（桂财税〔2022〕11号）规定，**日至**日所属期对我区所有征收对象免征地方水利建设基金。

是

6

293

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被访人就职 (略) ，希望税务机关能再减免一点单位所交的个人所得税，因为个人工资不是很高。

一、个人所得税方面：个人所得税法规定，工资薪金每一纳税年度可以减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，余额为应纳税所得额。月工资在5000元以下是不需要缴纳个税的。如果年收入60000以下，有预扣预缴税款可以再汇算清缴时申请退税。减免范围目前限于：残疾、孤老人员和烈属，可以减征个税；残疾（不含重度残疾）人员、孤老人员和烈属所得，减征 50%的个人所得税；重度残疾人员所得，减征 100%的个人所得税。

二、增值税方面：《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）规定，安全保护服务，是指提供保护人身安全和财产安全，维护社会治安等的业务活动。包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控以及其他安保服务。1、《关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险、不动产租赁和非学历教育等政策的通知》（财税〔2016〕68号）第四条规定，纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。2、《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定，一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。　3、选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。4、劳务派遣服务， (略) 为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

根据纳税人描述， (略) 提供安 (略) 员工，系第三方劳务派遣人员，因此不适用差额征税政策。

2022/11/30

已致电被访人宋女士，了解到被访人主要是询问其 (略) （一般纳税人）提供安全保护服务是否能够适用差额征税，因其公司派出的安保人员 (略) 派出人员，不是其公司员工，因此不适用差额征税政策。

是

7

294

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拨打贵港税务大厅电话咨询船舶光租开票事宜，接听电话的工作人员对于这方面业务不熟悉，还问什么是光租，建议加强业务学习。

一、严格按照《纳税服务规范3.0版》和《广西纳税人办税指南（3.0版）》办理各项涉税业务，提升纳税人的体验感和获得感。

二、加强办税服务厅窗口人员、导税人员和咨询台人员对税收政策、纳税申报知识和操作技能等业务的培训，进一步提高业务素质，确保窗口人员懂政策、熟操作，在面对面服务和电话服务过程中给予纳税人准确的政策解读和办理指引，切实提高服务质效。

三、加强对办税服务厅日常管理的督导，每季度对办税服务厅在落实各项工作规范、执行各项税收政策、提高办税工作效率和为纳税人提供优质服务等方面进行专项督导，对服务态度差、故意刁难纳税人缴费人等不符合服务规范的单位和个人进行通报批评，以督导促服务质效的提升。

2022/11/30

截至**日，全市6个办税服务厅已通过班前学习286次、直播晨会140次、周测44次、月考5次，加强办税服务厅窗口人员、导税人员和咨询台人员对税收政策、纳税申报知识和操作技能等业务的学产培训，进一步提高业务素质，确保窗口人员懂政策、熟操作，在面对面服务和电话服务过程中给予纳税人准确的政策解读和办理指引，切实提高服务质效。开展督导督查4次，督导促服务质效的提升。截至2022年11月份，全市6个办税服务厅没有接到“好差评”系统反馈的差评投诉，全市办件数*件，好评率100%。

是

8

295

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希望税务部门能到基层企业走访，方便纳税人对税务方面咨询，提高纳税人的办税效率。

一、通过上门走访、座谈会、办税服务厅现场访谈等方式，深入与纳税人沟通交流，高效响应纳税人诉求，做到走访一户纳税人切实解决一项以上“急难愁盼”问题，争取纳税人对税收工作的支持和理解。

二、根据纳税人类型、规模、经营范围等，细分各级税务机关问计问需工作服务对象和任务，建立重点税源直联、重点行业帮扶、重点群体解困、政策风险辅导、共治对象协访、涉税诉求现场收集等6项工作机制，把问计问需和办实事、解难题工作做到实处。

2022/11/30

根据广西壮族自治区税务局下发的一号多户名单，结合已掌握的涉税中介机构从业人员信息，统一筛选、清分、下发一号多户走访任务，按其电话号码所关联纳税人户数最多的主管税务机关为走访责任单位这一原则进行分配。通过座谈会、实地上门等多种方式，对一号多户纳税人进行走访。对配合度较低的一号多户纳税人，对其所代理的企业法人进行走访，讲明委托无正规资质的个人代理其涉税业务的经营风险，由企业反向推动该类群体主动纳入税务机关管理，规范其执业行为。今年来，共走访纳税人18422户，收集诉求125条，已全部解决。

是

9

296

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广西龙光 (略) 现在缴纳企业所得税税率是25%，希望能降低到10-15%。

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。目前现行有效的税率式优惠主要有：符合条件的小型微利企业减免企业所得税、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、符合条件的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税、国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税等。

2022/11/30

该企业2021年度和2022年1季度已自行判断，申报享受设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税优惠政策。

是

10

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(略) 政府能够在今后一直保持现在的增值税和企业所得税的优惠力度就可以了。

一、增值税方面：严格执行《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部 税务总局公告2022年第15号）规定，自**日至**日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。对符合条件的增值税小规模纳税人应免尽免。二、企业所得税方面： (略) 税务局将根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）、 (略) 和广西壮族自治区根据企业所得税法授权制定的企业所得税优惠相关政策抓好落实， (略) 的营商环境。企业可以根据经营情况自行判断是否符合相关优惠事项规定的条件，依法享有享受税收优惠的权利，也有依法按时如实申报、接受监督和检查的义务。

2022/11/30

持续不折不扣按要求落实上级部门出台的各项企业所得税优惠政策。

是

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298

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(略) 当地政府可以减轻医保合作的税费负担。

根据《广西壮族自治区医疗保障局 广西壮族自治区财政厅 国家税务总局广西壮族自治区税务局关于做好2020年城乡居民基本医疗保障工作的通知》（桂医保发〔2020〕46号）规定，城乡居民基本医疗保险费2021年是280元/人,这是由国家医保局、财政部根据经济发展和医疗保障健康发展确定的缴费标准， (略) 税务部门是征缴部门,严格落实国家、自治区政策，主动积极与医保、财政等部门协调配合，做好缴费宣传和服务工作。

2022/11/30

严格按照《国家医保局财政部国家税务总局关于做好2022年城乡居民基本医疗保障工作的通知》（医保发〔2022〕20号）、广西壮族自治区人民政府缴费标准要求，做好2022年缴费宣传和服务工作。

是

12

299

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觉得税务服务效率太低了，希望多开几个服务窗口提高服务效率。

一、严格按照《纳税服务规范3.0版》和《广西纳税人办税指南（3.0版）》办理各项涉税业务，提升纳税人的体验感和获得感。

二、强化办税服务厅服务意识教育，转变服务方式，把良好的服务态度放在首位，对纳税人提出的问题和遇到的困难积极响应、主动帮助； 三、大力加强办税服务厅窗口人员、导税人员和咨询台人员对税收政策、纳税申报知识和操作技能等业务的培训，进一步提高业务素质，确保窗口人员懂政策、熟操作，在面对面服务和电话服务过程中给予纳税人准确的政策解读和办理指引，切实提高服务质效。

四、持续抓好办税服务厅工作人员工作纪律，严格落实领导值班制、首问责任制、限时办结、延时服务、一次性告知等制度。

五、每周通报各办税服务厅“好差评”评价情况，坚持问题导向，畅通纳税人的诉求渠道，对纳税人给予差评的事项进行跟踪整改，并根据纳税人提出的投诉、意见或建议，积极改进纳税服务质量。

六、加强对办税服务厅日常管理的督导，每季度对办税服务厅在落实各项工作规范、执行各项税收政策、提高办税工作效率和为纳税人提供优质服务等方面进行专项督导，对服务态度差、故意刁难纳税人缴费人等不符合服务规范的单位和个人进行通报批评，以督导促服务质效的提升。

2022/11/30

至**日，全市6个办税服务厅已通过班前学习286次、直播晨会140次、周测44次、月考5次，加强办税服务厅窗口人员、导税人员和咨询台人员对税收政策、纳税申报知识和操作技能等业务的学产培训，进一步提高业务素质，确保窗口人员懂政策、熟操作，在面对面服务和电话服务过程中给予纳税人准确的政策解读和办理指引，切实提高服务质效。开展督导督查4次，督导促服务质效的提升。至2022年11月份，全市6个办税服务厅没有接到“好差评”系统反馈的差评投诉。全市办件数*件，好评率100%。

是

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(略) 的本地企业能够和外企享受同等优惠待遇，税收优惠和用地等。

一、加强政策宣传辅导，精准宣传、精准辅导，让更多应 (略) 场主体“懂政策、会申报”，精准、快享、易享减税降费优惠政策；

二、算清算好减税降费红利账、效应账，扩大推送减税降费红利账单，提升纳税人缴费人减税降费获得感；

三、精准、及时解答减税降费政策落实中存在的政策不确定问题，强化政策确定性管理，确保减税降费政策精准实施。

2022/11/30

经采取政策宣传辅导， (略) 应 (略) 场主体“懂政策、能享受”，精准、快享、易享减税降费优惠政策，实现了本地企业与外企享受同等税收待遇。

是