三原县档案局2020年至2022年度财政财务收支情况的审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十一条的规定，三原县审计局派出审计组，自2023年6月20日至2023年6月27日，对三原县档案局2020年至2022年度财政财务收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、被审计单位基本情况

三原县档案局属财政全额拨款事业单位，主要负责档案业务的指导及档案资料的收集、整理、保管、统计、鉴定和利用工作。现任法人代表徐建刚，在册人数13人，局内设一室三股，分别是办公室、管理股、业务股、财务股。主要收入来源为财政拨款，主要支出为人员工资、日常公用经费及办公楼建设。

2020年该局总收入5,*，其中：财政拨款收入5,*，年末财政调减计划*；总支出*，其中：业务活动费用*；收支结余5,*，加无偿调拨净资产结转*，加年初累计盈余*，年末累计盈余6,*。

2021年总收入3,*，其中：财政拨款收入3,*；总支出1,*，其中：业务活动费用1,*,收支结余1,*,加年初累计盈余6,*，年末累计盈余7,*。

2022年总收入3,*，其中：财政拨款收入3,*，非同级财政拨款收入*；总支出2,*，其中：业务活动费用2,*,收支结余1,*，加年初累计盈余7,*，加无偿调拨净资产结转*，年末累计盈余8,*。

截止2022年底资产类合计8,*，其中库存现金*，固定资产2,*，在建工程7,*，固定资产累计折旧-*；负债类合计0元；累计盈余8,*。

二、审计发现的主要问题

（一）超预算列支办公费。2022年县档案局公用经费预算支出3.*元，实际列支办公费8.*元。

（二）部分支出程序不规范。2020年至2022年县档案局列支的办公费、水费等15笔共计*资金直接转入该局干部个人账户，未直接支付给收款方，增加了不确定因素，资金安全存在风险。

（三）县档案馆建设项目未编制竣工财务决算。三原县档案馆建设项目于2020年12月项目主体已基本完工，2021年室内外装修及安防、档案装具和办公设备采购等已完成。截止审计之日，项目未编制竣工财务决算报表。

（四）县档案馆建设项目未进行竣工验收已投入使用。2021年10月下旬至2022年2月，县档案局实施了旧档案馆整体搬迁，2022年3月新建档案馆已投入使用。截止审计之日，仍未进行竣工验收。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，县审计局已依法出具了审计报告，下达了审计决定书。针对超预算列支办公费的问题，责令该局立即整改，今后严格按照年初预算安排支出；针对部分支出程序不规范的问题，责令该局建立健全内部控制制度，规范支出程序，确保资金安全；针对县档案馆建设项目未编制竣工财务决算的问题，责令该局立即整改，及时编制竣工财务决算，并按照规定报送项目主管部门；针对县档案馆建设项目未进行竣工验收已投入使用的问题，责令该局立即整改，严格按照投资建设的相关内容，尽快完善建设项目，及时进行竣工验收。

针对审计发现问题，县审计局建议该局今后严格遵守建设工程基本建设程序，尽快完善档案馆建设项目竣工验收，同时加强财政财务管理，健全内部控制制度，杜绝违纪违规问题的发生，进一步提高财政资金的使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对本次审计发现的问题，县档案局领导高度重视，迅速行动，议定措施，强化管理，认真抓好整改落实；对超预算列支办公费的问题，县档案局认真学习贯彻执行国家《预算法》及相关财经制度和纪律，承诺今后对单位的各项支出坚持以批准的预算为依据，严格按照年初预算安排支出，杜绝超预算列支；对部分支出程序不规范的问题，承诺今后严格执行《三原县档案局财务管理制度》、《国库集中支付实施细则》，切实严明支付程序，规范支付行为。对财政直接支付，依据县财政局向银行签发的支付指令，通过与国库单一账户清算的方法将资金直接支付到收款人。对财政授权支付，根据县财政局批准的授权支付额度，由银行依据财政局的支付指令，在县财政局批准的用款额度内，通过与国库单一账户清算的方法将资金支付到收款人，杜绝将相关费用直接转入干部个人账户的现象发生，确保经费资金安全；对县档案馆建设项目未编制竣工财务决算的问题，县档案局已编制竣工财务决算报表；对县档案馆建设项目未进行竣工验收已投入使用的问题，县档案局书面承诺将依据相关规定，认真制定县档案馆竣工验收方案，组织建设、监理、设计、勘察、施工等单位加快开展项目竣工验收。